最新常见税种税率表
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税目
税率
企业所得税税率
25%
符合条件的小型微利企业（ 2019年 1 月 1 日至 2021年 12月 31 日，应纳税 所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，对年应纳税所 得额超过 100万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额）
20%
国家需要重点扶持的高新技术企业
15%
技术先进型服务企业（中国服务外包示城市）
15%
线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业
15%
投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业
15%
设在西部地区的鼓励类产业企业
15%
横琴、平潭、前海等地区的鼓励类产业企业
15%
国家规划布局的重点软件企业和集成电路设计企业
10%
对从事污染防治的第三方企业（从 2019年 1 月 1日至 2021年底）
15%
非居民企业在中国境未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的 所得与其所设机构、 场所没有实际联系的， 应当就其来源于中国境的所得缴 纳企业所得税
10%
增值税税率表
自 2019 年 4 月 1 日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或 者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为 13%；原适用 10%税率的，税率调整为 9%.
一、增值税税率
（一）纳税人销售货物、 劳务、有形动产租赁 服务或者进口货物， 除本条第二项、 第四项、 第五项另有规定外，税率为 13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转 让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为 9%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭 制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为 6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境单位和个人跨境销售国务院规定围的服务、无形资产，税率为零。
增值税税率表
税目
4月 1前税 率
4月
1 后税 率
陆路运输服务
10%
9%
水路运输服务
10%
9%
航空运输服务
10%
9%
管道运输服务
10%
9%
邮政普遍服务
10%
9%
邮政
10%
9%
其他邮政服务
10%
9%
基础电信服务
10%
9%
增值电信服务
6%
6%
工程服务
北京暂住证10%
9%
安装服务
10%
9%
修缮服务
10%
9%
装饰服务
10%
9%
其他建筑服务
10%
9%
贷款服务
6%
6%
直接收费金融服务
6%
6%
保险服务
6%
6%
金融商品转让
6%
6%
研发和技术服务
6%
6%
信息技术服务
6%
6%
文化创意服务
6%
6%
物流辅助服务
6%
6%
有形动产租赁服务
16%
13%
不动产租赁服务
10%
9%
鉴证咨询服务
6%
6%
广播影视服务
6%
6%
商务辅助服务
6%
6%
其他现代服务
6%
6%
文化体育服务
6%
6%
教育医疗服务
6%
6%
旅游娱乐服务
6%
6%
餐饮住宿服务
6%
6%
居民日常服务
6%
6%
其他生活服务
6%
6%
销售无形资产
6%
6%
转让土地使用权
10%
9%
销售不动产
10%
9%
在境载运旅客或者货物出境
0%
0%
在载运旅客或者货物入境
0%
0%

浦发网银
在载运旅客或者货物
0%
0%
航天运输服务
0%
0%
向单位提供的完全在消费的研发服务
0%
0%
向单位提供的完全在消费的合同能源管理服务
0%
0%
向单位提供的完全在消费的设计服务
0%
0%
向单位提供的完全在消费的广播影视节目 （ 作品）的制作和发 行服务
0%
0%
向单位提供的完全在消费的软件服务
0%
0%
向单位提供的完全在消费的电路设计及测试服务
0%
0%
向单位提供的完全在消费的信息系统服务
0%
0%
向单位提供的完全在消费的业务流程管理服务
0%
0%
向单位提供的完全在消费的离岸服务外包业务
0%
0%
向单位提供的完全在消费的转让技术
0%
0%
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
0%
销售或者进口货物
16%
13%
粮食、食用植物油
10%
9%
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居 民用煤炭制品
10%
9%
图书、报纸、杂志
10%
9%
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%
9%
农产品
10%
9%
音像制品
10%
9%
餐饮业税率
电子出版物
10%
9%
二甲醚
10%
9%
国务院规定的其他货物
10%
9%
加工、修理修配劳务
16%
13%
出口货物
0%
0
二、增值税征收率（简易计税）
小规模纳税人简易计税适用增值税征收率； 另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定
的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择， 36 个月不得变更，适用增 值税征收率。
（一）增值税征收率为 3%和 5%
（二）适用征收率 5%特殊情况 主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选 择差额纳税的。
（三）两种特殊情况：
1.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。
2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照 3%征收率减按 2%征收。
增值税征收率表
税目
征收
率
陆路运输服务
3%

五月十四号是什么节日
水路运输服务
3%
航空运输服务
3%
管道运输服务
3%
邮政普遍服务
3%
邮政
3%
其他邮政服务
3%
基础电信服务
3%
增值电信服务
3%
工程服务
3%
安装服务
3%
修缮服务
3%
装饰服务
3%
其他建筑服务
3%
贷款服务
3%
直接收费金融服务
3%
保险服务
3%
金融商品转让
3%
研发和技术服务
3%
信息技术服务
3%
文化创意服务
3%
教师节来源
物流辅助服务
3%
有形动产租赁服务
3%
不动产租赁服务
5%
鉴证咨询服务
3%
广播影视服务
3%
商务辅助服务
3%
其他现代服务
3%
文化体育服务
3%
教育医疗服务
3%
旅游娱乐服务
3%
餐饮住宿服务
3%
居民日常服务
3%
其他生活服务
3%
销售无形资产
3%
转让土地使用权
5%
销售不动产
5%
销售或者进口货物
3%
粮食、食用植物油
3%
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3%
图书、报纸、杂志
3%