XXXX事务所
关于深圳市XXX科技有限公司
软件人员及纳税情况的
专项审计报告
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专项审计报告 | 1-4 | ||
附表一、202X年度研究开发费用总额及比例 | 5 | ||
附表二、研究开发费用结构明细表 | 6 | ||
附表三、202X年企业软件收入情况 | 7 | ||
附表四、202X年度人员结构表 | 8 | ||
附表五、知识产权登记证书明细表 | 9 | ||
本所营业执照及执业证书复印件 | |||
专项审计报告
专审字[202X]第001号
深圳市XXX科技有限公司：
我们接受委托，审计了深圳市XXX科技有限公司（以下简称贵公司）202X年度的软件研究开发费用、软件业务收入、软件人员构成及纳税情况。编制该审计报告是为了满足贵公司软件企业认定的需要。
一、管理层的责任：
按照企业会计准则、《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号）、《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020 年第45号）、
《财政部 税务总局公告关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告财政部》 （国家税务总局公告（2021年第10号）、《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]6 4号）及《国家鼓励的软件企业评估标准》（T/SIA025-2021）规定编制软件产品销售（营业）收入明细表、研究开发费用结构明细表是管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与软件产品销售（营业）收入明细表、研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以使软件产品销售（营业）收入明细表、研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、会计师的责任：
我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计资料的真实性、合理性、企业研发经费的投入情况、软件业务收入情况及人员构成情况发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《软件企业认定管理办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则和《软件企业认定管理办法》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研发经费的投入情况、软件业务收入情况及人员构成情况是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额、软件产品销售（
营业）收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表、软件产品销售（营业）收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表、软件产品销售（营业）收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表、软件产品销售（营业）收入明细表金额的总体列报。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。具体情况报告如下：
三、企业基本情况：
深圳市XXX科技有限公司系经深圳市市场监督管理局核准，于XXXX年XX月XX日成立的有限责任公司，并领取了统一社会信用代码91XXXXXXXXXX号的法人营业执照；住所：XXXXXXXXXXXXXXX；法定代表人：XXX；经营期限为永续经营。
经营范围：XXXXXXXXXXX。
四、企业研究开发费用审核情况：
截至202X年12月31日，深圳市XXX科技有限公司的营业收入为XX万元，研究开发费用为XXX万元，研究开发费用总额占企业营业收入的比例为XXX%，其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额为XXX万元，占研究开发费用总额的比例为XX%。
根据以上情况，深圳市XXX科技有限公司的研究开发费用符合《国家鼓励的软件企业评估标准》（T/SIA025-2021）规定的“拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于7%，其中在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%”的条件。（详见附件一和附件二）。
五、企业软件业务收入审核情况：
截至202X年12月31日，深圳市XXX科技有限公司的企业收入总额为XXX万元，其中软件产品销售（营业）收入为XX万元，占企业收入总额的比例为XXX%；软件收入均为嵌入式软件业务收入，占企业收入总额的比例为XXX%。
根据以上情况，深圳市XXX科技有限公司的软件产品开发销售（营业）收入及软件产品自
主开发销售（营业）收入符合《国家鼓励的软件企业评估标准》（T/SIA025-2021）规定的“企业年软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业年收入总额的比例一般不低于55%，嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于45%。其中软件产品自主开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于45%（嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%）。”的条件）。（详见附件三）。
六、企业人员审核情况：
贵公司202X年月平均职工人数XXX人，具有大学本科以上学历的职工XXX人，占企业职工总数的XXX，其中：研究开发人员XXX人，占企业月平均职工总数的XXX。符合《国家鼓励的软件企业评估标准》（T/SIA025-2021）规定的“签订劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学本科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，研究开发人员平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于25%。”的条件。（详见附件四）
七、专利审核情况
根据深圳市XXX科技有限公司相关知识产权证明文件，公司共获得知识产权XXX项，其中：计算机软件著作权XXX项、实用新型专利XXX项、外观设计XXX项，符合工信部最新发布的《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]64号）“主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》”的规定。（详见附件五）
八、企业纳税情况
根据贵公司202X年度纳税证明，贵公司202X年度缴纳增值税XXX万元，城建税XXX万元，教育费附加XXX万元，地方教育费附加XXX万元，企业所得税XXX万元，印花税XXX万元。
九、审计意见
我们认为，深圳市XXX科技有限公司202X年度的研究开发费用、202X年度的软件业务收入及自主知识产权情况已经按照企业会计准则、国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号）、《财政部 税务总局公告关
于延续宣传文化增值税优惠政策的公告财政部》 （国家税务总局公告（2021年第10号）、《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020 年第45号）、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）、《国家鼓励的软件企业评估标准》（T双软企业认定/SIA025-2021）、《软件企业认定管理办法》及工业和信息化部、国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局关于印发《软件企业认定管理办法》的通知的相关规定编制的规定编制，在所有重大方面公允反映了深圳市XXX科技有限公司202X年度的研究开发费用的投入、软件业务收入及自主知识产权情况。
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