应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税⾦、代购买⽅垫付的各种运杂费等。下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、企业应收账款管理存在的问题
企业应收账款被长期拖⽋的原因是多⽅⾯的。除了受市场疲软、企业资⾦紧张、偿债能⼒差，以及经济法规不完善，执法不严致使企业间三⾓债或多⾓债长期存在不能有效解决，甚⾄⼀些企业借破产之名恶意逃债、废债等外部原因外，企业内部在应收账款管理⽅⾯也存在较⼤问题。
1.企业风险防范意识不强
⾯对激烈的市场竞争，企业为了扩⼤销售，便⼤量实⾏赊销。只期望赊销可能带来较⼤的经济收益，⽽对赊销的风险认识不⾜，未加防范。在事先未对客户的信⽤情况作全⾯深⼊的调查的情况下，盲⽬地采⽤赊销策略。致使⼤量应收账款的形成，给以后的催款⼯作增加困难。
2.有关销售的考核制度不合理、约束机制不健全
企业对销售部门的考核主要是考核当期销售量、销售收⼈，对销售⼈员⼀般是将其⼯资、销售费⽤与销售量挂钩，使得销售部门及销售⼈员为完成销售任务盲⽬赊销。由于对产品销售后长期不能收回货款缺乏相应约束制度，导致⼤量应收账款沉积下来，有的变成坏账。
客户拖欠货款3.销售部门与财务部门之间缺少信息交流
给客户提供什么样的信⽤条件，往往由销售部门⼈员凭经验或个⼈关系决定，财务部门⽆权参与并发表意见。财务部门只负责进⾏销售和应收账款的账务处理，没有向销售部门提供有关客户的应收账款账龄资料、客户是否及时归还赊销货款资料的要求。由于部门间信息缺乏交流，可能导致销售部门在向客户提供信⽤条件时作出错误决定，财务部门对应收账款的监管职能也得不到发挥。
4.应收账款⽇常管理⼯作不规范
应收账款的⽇常管理⼯作包括建⽴客户档案、制定信⽤标准、进⾏账龄分析、定期核对账⽬、定期评价客户的信⽤状况、落实追讨⽋款责任⼈、及时追讨⽋款等。但很多企业在这些⽅⾯⼯作不规范，没有建⽴客户档案，⼯作⽆标准，不做客户分析，任⽤销售⼈员随意，追款责任不明确，销售⼈员调离或转岗时不追究其应负的追款责任。这也使得⼀些销售⼈员有机会利⽤⼯作上的漏洞侵害企业利益、侵占销售回款。
⼆、加强应收账款的措施
1.加强应收账款的风险防范意识
企业负责⼈、销售⼈员和财务⼈员要充分认识应收账款收不回的风险，认识其危害性。在确定赊销策略时，⼀定要谨慎，科学测算各种赊销策略给企业增加的收益和由此所付出的代价。要制定销售⼯作的规范标准，使相关⼈员按⼯作规范标准开展⼯作，减少由于⼯作随意给企业带来的经济损失。
2.完善销售考核制度和约束制度
企业应改变对销售部门的考核只重产品销售收⼊的作法，转为考核产品销售收⼊和销售款回款额。对销售⼈员的⼯资、销售费⽤采取与有效销售额挂钩的办法。
有效销售额；产品销售收⼊-+应收账款增减额折合额
这⾥，应收账款增减额折合额可根据各企业的实际情况进⾏折算。
为保证应收账款的及时收回，企业要制定销售回款的约束制度，按“谁销售谁收款”的原则，落实销售责任⼈的回款责任，提⾼销售责任⼈的风险意识，加速销售款的回收。企业内部审计部门要定期对销售部门和销售⼈员的销售业绩指标进⾏审计，重点对造成应收账款长期拖⽋的相关责任⼈进⾏专项审计，追究责任，实⾏经济处罚，对侵害企业经济利益、侵占销售货款的责任⼈还要交司法机关处理。
3.加强销售部门与财务部门的合作
建⽴赊销联合审批制度。对提出赊销要求的客户，销售部门应要求客户提供其信⽤状况原始证明材料(主要指客户开户⾏提供的信⽤状况证明材料)。并将材料和客户档案资料转给财务部门审查，财务部门对此并结合从其它渠道搜集的材料采取“信⽤5C分析法”对客户进⾏信⽤分析，并在客户的赊销申请表中签署信⽤状况审查意见。再由销售部门具有审批资格的⼈员根据企业制定信⽤标准进⾏审批。为便于管理，企业可赋予不同级别⼈员赊销额度的审批权限。审批⼈员不得超权限。审批⼈员对其签署的意见应承担相应的责任。
4.建⽴客户信⽤档案，定期评价客户信⽤状况
企业应建⽴客户档案，设专⼈进⾏⽇常登记。登记内容包括对客户销售各种产品所提供的信⽤条件、建⽴赊销关系的⽇期、主要的原始凭证编号及保管⼈、客户应付款⽇期、客户实际付款⽇期、各期与客户对账情况、各期客户信⽤状况的评价等。结合档案，企业财务部门可定期评价客户的信⽤状况，从⽽帮助销售部门作出正确决定。
5.加强应收账款的分析与通报
财务部门应为企业开展清⽋⼯作、为企业决策部门制定调整销售策略提供信息，要积极开展应收账款分析，及时编制应收账款账龄分析表，计算客户应收账款的平均账龄和客户销售贷款回款率，将客户的⽋款、还款等重要信息资料及时向相关部门通报。对应收账款的可能出现恶化的客户资料及时向企
业负责⼈通报，防⽌情况的进⼀步恶化。
6.定期与客户对账
财务部门应定期与客户核对往来账⽬，确保企业债权的真实可靠。对客户不予确认的款项，⼀⽅⾯要追查销售合同、销售订单、销售发票副本、货物发运凭证等与销售有关的⽂件资料，将⽂件资料复印存档，作为向客户追讨货款的凭据；另⼀⽅⾯督促销售责任⼈限期追回货款。定期对账也有助于防⽌销售⼈员侵占销售货款的不法⾏为、并为企业以后采取诉讼程序提供重要依据。
7.加⼤清⽋⼒度，利⽤法律武器依法保护企业权益
企业应加⼤清⽋⼯作⼒度，对已到期货款及时追回。加强对应收账款诉讼时效的管理，防⽌因诉讼时效的丧失⽽丧失诉讼的胜诉权。对长期拖⽋贷款的客户，要采取诉讼程序，利⽤法律武器保护企业的权益。
8.规范呆坏账的处理
对呆坏账的会计处理，应先由企业法律部门和财务部门联合审查⽋款单位有关破产、清算的法律⽂件以及⽋款单位财务状况恶化的材料，提出书⾯意见后，按企业会计制度的规定及时进⾏确认、审批和处理，防⽌潜亏。使财务报表能真实反映企业的财务状况和经营业绩。
在我国，企业应收账款在总资产中占有较⼤⽐重，若管理不善，就会使⼀个健康的企业陷⼊财务危机。企业应加强应收账款的管理，采取有效措施防⽌应收账款的恶化，提⾼应收账款的质量。
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