审计基础与实务试卷和答案
一、单项选择题（每题1分，本大题共20分）
1．审计产生的客观基础是（ ）。
A.财产所有权与经营者一体 B.财产所有权与经营权分离
C.私有制经济 D.公有制经济
A.受托审计 B.无偿审计
C.有偿审计 D.双向独立审计
3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的行为是（ ）。
A．按照业务约定和专业准则的要求承接业务
B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人牟取利益
C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务
D．对其能力进行客观真实的广告宣传，在宣传中并无诋毁同行的言辞
4.鉴证业务涉及的三方关系人是（ ）。
A. 注册会计师、责任方和预期使用者
B. 会计师事务所、责任方和预期使用者
C. 注册会计师、责任方和被审计单位
D. 注册会计师、被审计单位和预期使用者
5．作为财务报表审计目标，（ ）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。
A.合法性 B.公允性 C.一贯性 D.认定
6．对库存现金进行盘点，时间最好选择在（ ）。
A.上午上班前 B.上午上班后10点
C.下午上班后3点 D.随便几点都行
7．所谓（ ）认定，是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其主要目标针对低估。
A.存在 B.完整性
C.计价或分摊 D.分类和可理解性
8．重要性与审计风险之间存在（ ）。
A.正向关系 B.反向关系
C.没有关系 D.视情况而定
9．注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（ ）。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B.检查银行存款收支的正确截止
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.函证银行存款余额
10．2020年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2020年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2009年12月31日库存现金余额应为( )元。
A.1300 B.2300 C.700 D.2700
11．对当期档案，审计机构应当自审计报告之日起至少保存（ ）年以上。
A.5 B.8 C.10 D.15
12．审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。
A．年底应收账款的真实性 B．是否存在过多的销货折扣
C．销货业务的入账时间是否正确 D．销货退回是否已经核准
13．下列关于销售交易中职责分离的表述错误的是（ ）。
A.销售合同的谈判和订立相互分离
B.登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离
C.登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离
D.由销售部门批准赊销
14．（ ）是证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力的证明。
A.顾客订货单 B.销售单
C.发运凭证 D.销售发票
15．采用（ ）结算方式，在正式向购货方发出商品时作为收入的实现。
A.托收承付 B.预收账款
C.分期收款 D.交款提货
16.审查报废的固定资产时，应注意报废固定资产的净损失按规定应计入下列（ ）。
A．投资收益 B.营业外支出
C. 制造费用 D.管理费用
17. 应付账款通常不需要函证，如函证，最好采用（ ）。
A.肯定式，且具体说明应付金额
B.肯定式，且不具体说明应付金额
C.否定式，且具体说明应付金额
D.否定式，且不具体说明应付金额
18.当多数重要事项无法取得审计证据时，注册会计师应出具（ ）。
A．无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报告
C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告
19.将生产成本计入管理费用，后果是（ ）。
A.企业当期利润减少 B.企业当期利润增加
C.企业存货成本上升 D.没有影响
20. 关于审计报告的强调事项段，下列说法正确的是（ ）。
A．只在无保留意见的审计报告中出现
B．强凋事项段的内容可能会影响已发表的审计意见
C．强调事项段的内容仅用于引起会计报表使用者的关注
D．强调事项段一般在意见段之后，有时也可以在意见段之前
二、多项选择题（每题2分，本大题共20分）
1．按照审计的目的和内容分类，审计可以分为（ ）。
A．政府审计 B．财务报表审计
C．经营审计 D．合规性审计
2．管理层对财务报表的责任段应当说明按照适用的《会计准则》和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括（ ）。
A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
B.财务报表真实反映了经济活动内容
C.选择和运用恰当的会计政策
D.作出合理的会计估计
3．注册会计师寄发的银行询证函（ ）。
A.以被审计单位的名义寄往开户银行的
B.属于积极式函证
C.要求银行直接回函至会计师事务所
D.包括银行存款和银行贷款
4．在实施存货监盘程序时，注册会计师应当（ ）。
A．对被审计单位存货的盘点进行现场监督
B．实际参与被审计单位的存货盘点
C．对被审计单位已经盘点的存货进行抽点
D．对被审计单位所有存货盘点资料详加审核，并归入审计档案
5．注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素( )
A．应收账款在全部资产中的重要性
B．被审计单位内部控制的强弱
C．以前年度的函证结果
D．函证方式的迭择
6．审计实施阶段主要包括（ ）。
A.风险评估程序 B.控制测试（必要时）
C.实质性程序 D.制定总体审计策略
7．鉴证业务的目标可分为（ ）。
A.合理保证 B.绝对保证
C.消极保证 D.有限保证
8．当存在下列( )情形时，注册会计师应当实施控制测试。
A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C．注册会计师发现认定层次重大错报时银行下午几点上班
D．注册会计师对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试时
9.注册会计师对财务报表审计是对（ ）方面发表审计意见。
A.财务报表是否不存在重大错报
B.财务报表是否按照适用的《会计准则》和相关会计制度的规定编制
C.财务报表是否反映了管理层的判断和决策
D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
10．审计证据按照其外形特征可以分为（ ）。
A．实物证据 B．书面证据
C．口头证据 D．环境证据
三、判断题（每题1分，本大题共10分）
1．如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。 （ ）
2．风险评估程序和实质性程序是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而控制测试则不是。 （ ）
3．审计业务约定书具有经济合同性质，一旦约定双方签字认可，即成为会计师事务所与被审计单位之间在法律上生效的合同。 （ ）
4．如果审计范围受到严重限制，无法取得充分适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具否定意见的审计报告。 （ ）
5.注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。 （ ）
6．通常由采购部门提出请购，并由其办理采购业务。 （ ）
7．在销售的截止测试中，审计人员可以考虑采用以账簿记录为起点的审计路线，以防止少计收入。 （ ）
8.审查固定资产减少的主要目的在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。 （ ）
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