品种法
北京卧龙电气有限公司
核算方法及制度
1．公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。
2．公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为16%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。
公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。公司车船使用税、房产税和土地使用税均按规定计算缴纳。
公司按规定代扣代缴个人所得税。
公司企业所得税税率为15%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3．公司原材料、周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出原材料、周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。
原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算，计算过程中，无特殊说明的金额均保留小数点后2位。
4．坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收及预付款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例：未到期：0.00%，逾期1-90天：2%，逾期91-270天：4%，逾期271-360天：6%，逾期361-540天：10%，逾期541-720天：12%，逾期720天以上：15%。
5．公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销
方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
6．公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为27%，其中企业承担19%，个人承担8%；医疗保险为12%，其中企业承担10%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担；生育保险为0.8%，全部由企业承担。住房公积金为24%，其中企业承担12％，个人承担12％。公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。