灵活就业⼈员如果⼀直按照60%的最低缴费档次来缴纳养⽼保险，退休后的养⽼⾦肯定⽐较低。但是⼤多数灵活就业⼈员收⼊不稳定，经济压⼒⼤，只能按照最低缴费档次来缴纳。想要提⾼养⽼⾦怎么办呢？有这样⼀个说法：退休前⼀年把养⽼保险的缴费档次提⾼到最⾼300%，拿到⼿的养⽼⾦能⼀下⼦⾼不少。那么，具体能⾼多少呢？
灵活就业⼈员和企业职⼯都缴纳城镇职⼯养⽼保险，假设缴费年限都是15年，我们分别按照60%和100%的缴费档次，来具体试算⼀下最后⼀年缴费档次变为300%，这两个缴费档次的养⽼⾦可以增加多少钱？
养⽼⾦的计算公式：
基本养⽼⾦=基础养⽼⾦+个⼈账户养⽼⾦；
基础养⽼⾦=退休上年度社会平均⼯资（退休当年养⽼⾦计发基数）×（1+本⼈平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%
个⼈账户养⽼⾦=个⼈账户储存额÷计发⽉数（60岁，55岁，50岁计发⽉数分别为139、170、195个⽉）
坐标北京，我们按照灵活就业⼥性、养⽼保险缴费15年、2022年达到55岁法定退休年龄来计算。假设60%缴费档次和100%缴费档次这两种情况，看看养⽼⾦差距究竟有多⼤。2021年北京市养⽼⾦计发基数是10534元。
⼀、按照60%缴费档次参保
灵活就业人员社保2021年缴费标准第⼀种情况：按60%参保15年，2022年55岁退休，养⽼⾦有多少？
基础养⽼⾦=退休上年度社会平均⼯资（退休当年养⽼⾦计发基数）×（1+本⼈平均缴费指数）÷2×缴费年限
×1%=10534*（1+0.6）/2*15*1%=1264元
社保个⼈账户存储额：把2007年⾄2021年的社保缴费最低基数相加，计⼊个⼈账户，乘以⽐例8%
（1203 +1329 +1490 +1615 +1680 +1869+ 2089+ 2317+2585 + 2834 +3082+3387+ 3613 +3613+ 5360）*8%*12 =36545元
个⼈账户储存额是36545元
个⼈账户养⽼⾦=个⼈账户储存额÷计发⽉数（55岁为170个⽉）= 36545/170=215元
基本养⽼⾦=基础养⽼⾦+个⼈账户养⽼⾦=1264+215=1479元
第⼆种情况：按60%参保14年，第15年按照300%参保1年，养⽼⾦有多少？
本⼈平均缴费指数是历年缴费基数的平均值，14年缴费档次是0.6，只有1年缴费档次是3，本⼈平均缴费指数
=（14×0.6+1×3）÷15=0.76
基础养⽼⾦=退休上年度社会平均⼯资（退休当年养⽼⾦计发基数）×（1+本⼈平均缴费指数）÷2×缴
费年限
×1%=10534*（1+0.76）/2*15*1%=1390元
社保个⼈账户存储额：把2007年⾄2020年的社保缴费最低基数相加，再和2021年的社保最⾼缴费基数相加，计⼊个⼈账户，乘以⽐例8%
（1203 +1329 +1490 +1615 +1680 +1869+ 2089+ 2317+2585 + 2834 +3082+3387+ 3613 +3613+ 28221）*8%*12 =58490元
个⼈账户储存额是58490元
个⼈账户养⽼⾦=个⼈账户储存额÷计发⽉数（55岁为170个⽉）= 58490/170=344元
基本养⽼⾦=基础养⽼⾦+个⼈账户养⽼⾦=1390+344=1734元
两者相差：1734-1479=255元
由此可以看出，如果缴费年限是15年，⼀直按60%缴费档次参保最后⼀年改为300%缴费，⽐⼀直按60%缴费，每⽉多领255元养⽼⾦。
但多付出的成本是：（28221-5644）*20%*12=54185元
⼆、按照100%缴费档次参保
第⼀种情况：按100%参保15年，2022年 55岁退休，养⽼⾦有多少？
基础养⽼⾦=退休上年度社会平均⼯资（退休当年养⽼⾦计发基数）×（1+本⼈平均缴费指数）÷2×缴费年限
×1%=10534*（1+1）/2*15*1%=1580元
社保个⼈账户存储额：把2007年⾄2021年的社保缴费最低基数相加除以60%得出100%的缴费基数，计⼊个⼈账户，乘以⽐例8%
（1203 +1329 +1490 +1615 +1680 +1869+ 2089+ 2317+2585 + 2834 +3082+3387+ 3613 +3613+ 5360）/60%*8%*12 =60908元
个⼈账户储存额是60908元
个⼈账户养⽼⾦=个⼈账户储存额÷计发⽉数（55岁为170个⽉）= 60908/170=358元
基本养⽼⾦=基础养⽼⾦+个⼈账户养⽼⾦=1580+358=1938元
第⼆种情况：按100%参保14年，第15年按照300%参保1年，养⽼⾦有多少？
本⼈平均缴费指数是历年缴费基数的平均值，14年缴费档次是1，只有1年缴费档次是3，本⼈平均缴费指数
=（14×1+1×3）÷15=1.13
基础养⽼⾦=退休上年度社会平均⼯资（退休当年养⽼⾦计发基数）×（1+本⼈平均缴费指数）÷2×缴费年限
×1%=10534*（1+1.13）/2*15*1%=1683元
社保个⼈账户存储额：把2007年⾄2020年的社保100%缴费基数相加，再和2021年的社保最⾼缴费基数相加，计⼊个⼈账户，乘以⽐例8%
（1203 +1329 +1490 +1615 +1680 +1869+ 2089+ 2317+2585 + 2834 +3082+3387+ 3613 +3613）/60%*8%*12+ 28221*8%*12 =52330+27092=79422元
个⼈账户储存额是79422元
个⼈账户养⽼⾦=个⼈账户储存额÷计发⽉数（55岁为170个⽉）= 79422/170=467元
基本养⽼⾦=基础养⽼⾦+个⼈账户养⽼⾦=1683+467=2150元
两者相差：2150-1938=212元
由此可以看出，如果缴费年限是15年，⼀直按100%缴费档次参保最后⼀年改为300%缴费，⽐⼀直按100%缴费，每⽉多领212元养⽼⾦。
但多付出的成本是：（28221-9407）*20%*12=45154元
写在最后
⼀直按照最低60%的缴费档次缴费，最后⼀年把缴费档次改为300%所增加的养⽼⾦，⽐⼀直按照100
%的缴费档次缴费，最后⼀年把缴费档次改为300%增加的养⽼⾦，要稍微⾼⼀点。但这种差距没有太⼤意义，基本上可以忽落不计。
按60%缴费档次参保和按100%缴费档次参保，退休前⼀年改交300%缴费档次，养⽼⾦会增加⼀些，但是⾦额并不多。不像所说的那样，养⽼⾦会⼀下⼦提⾼很多。从投⼊产出⽐来看，不是很划算。还不如⽤这些钱来购买⼀些具有固定收益的理财产品。
就像是国家所倡导的：养⽼保险缴费是⼀个持续、长期⼯程，不是做投资，不可能短期迅速增加。养⽼⾦的原则是：长缴多得、多缴多得。咱⽼百姓还是踏踏实实按照国家规定缴费，有条件的话，尽可能提⾼缴费档次，慢慢积累⾃⼰的养⽼账户。缴纳养⽼保险，把钱交给国家打理，⽐做任何投资都要稳健很多。
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