第五章练习题
1、工商银行武汉分行6月10日财政性存款科目余额99 386 000元，经查，该行6月10日在中央银行的缴存财政性存款账户余额为 61 975 000元。6月15日，该行在中央银行的准备金存款账户余额为25 610 000元。工商银行武汉分行于6月农业银行转账15日实缴25 610 000元，欠缴存款于6月19日补缴，并支付28 332.4元。
2、4月3日，工商银行向人民银行申请季节性贷款250 000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8%，假设利息随本金一并归还。
3、工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，贴现率假设为月利率0.2%，再贴现率假设为月利率0.2475%。（资产发债表日的账务处理略）
5、本日第二次票据交换清算应付交换差额，工商银行某县支行准备金存款余额不足，商定向建设银行拆借资金146 000元，拆借期7天。
6、6月5日，建设银行浦东分行签发转账支票提交当地中央银行，以转账方式向本市农业银行上海分行拆出资金6 000 000元，双方约定拆借期限为7天，拆借利率为5.1%。假设建设银行浦东分行和农业银行上海分行在本市某中央银行开有准备金存款账户。农业银行上海分行将拆入资金用于弥补同城票据交换差额清算，并按期归还拆借资金本息。
要求：根据上述资料，编制会计分录。
第四章练习题
1、工商银行武汉大东门支行收到开户单位健民药业公司提交的银行汇票，出票金额30000元，实际结算金额与出票金额一致，该汇票系工商银行昆明关上支行签发，经审核无误后，通过资金汇划清算系统办理款项汇划（批量）。工商银行昆明关上支行收到银行汇票已兑付的电子汇划信息，经确认无误办理转帐。工商银行昆明分行采取集中式管理。
2、工商银行成都青羊宫支行收到福州古街支行寄来的委托收款凭证和商业承兑汇票，金额10 000元，系本行开户单位国凤贸易公司向福州亿洋海产公司支付的货款，经该公司同意，通过资金汇划清算系统办理款项汇划（实时）。福州古街支行收到电子汇划信息，经
确认无误后，将划回的货款收入开户单位亿洋海产公司帐户。工商银行福州分行采取集中管理模式。
3、3月2日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金1 200 000元；5月8日，工商银行武汉分行通过人民银行从工商银行总行调回备付金
500 000元。
4、10月11日，工商银行武汉分行因其在总行清算中心的备付金存款不足，向工商银行湖北省分行申请借入资金2 000 000元，工商银行湖北省分行接到借款申请后，经批准向工商银行总行清算中心办理资金借出手续。
5、12月6日，工商银行总行清算中心日终进行批量处理时，发现工商银行武汉分行备付金存款不足，系统自动代湖北省分行武汉分行800 000元。