****学院20**-20**学年期末考试试卷
会 计 学（双学位） 专 业 20**级 审 计 学 试卷
题号 | 一 | 二 | 三 | 四 | 五 | 总分 |
得分 | ||||||
得分 |
一、单项选择题（共10小题，每小题1分，共10分。下列每题给出的选项中，只有一个是符合试题要求的。请将所选项对应的字母填在括号内。）
1.现阶段所采用的审计模式是（ D ）。
A)账项导向审计 B)内控导向审计
C)资产负债表审计 D)风险导向审计
A)环境的变化对审计服务的需求产生影响
B)管理层施加的限制引起审计范围受限
C)被审计单位大幅度的削减审计费用
D)注册会计师不能获取充分适当的审计证据
3.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ B ）。
A)交易授权、交易执行、交易付款分离 B)交易授权、交易记录、资产保管分离
C)资产保管、交易执行、交易报告分离 D)交易授权、交易付款、交易记录分离
4.财务报表层次的重大错报风险很可能源于（ D ）
A)薄弱的控制环境 B)控制活动执行不力
C)对控制的监督无效 D)风险评估过程有缺陷
5.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ A ）。
A)银行存款函证回函 B)购货发票
C)产品入库单 D)应收账款明细账
6.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ C ）
A)审计的目的是增强财务报表使用者对财务报表的信赖程度。
B)审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
C)审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议。
D)财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
7.ABC会计师事务所承接了甲公司2015年度财务报表的审计工作，在审计中因客观事由中止了审计，导致审计工作未能完成，则下列对于审计工作底稿归档的相关说法中，正确的
是（ C ）。
A)不需要归档审计工作底稿 B)在审计业务中止后30天内归档
C)在审计业务中止后60天内归档 D)在审计业务中止后90天内归档
8.自我评价属于可能导致职业道德基本原则产生不利影响的重要因素，以下属于该因素导致不利影响的情形是（ B ）
A)鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户
B)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务
C)会计师事务所推介审计客户的股份
D)会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系
9.一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中（ D ）并不是初步业务活动主要包括的内容。
A)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B)评价遵守职业道德规范的情况
C)及时签订或修改审计业务约定书
D)了解被审计单位及其环境
10.对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（ C ）。
A)发生 B)完整性
C)截止 D)分类
得分 |
二、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分。下列每题给出的选项中，至少有两个
是符合试题要求的。请将所选项对应的字母填在括号内。多选、少选或错选均不得分。）
1.具体审计计划包括的内容有（ABC ）。
A)风险评估程序 B)审计范围、时间和方向
C)计划实施进一步审计程序 D)计划其他审计程序
2.下列关于重要性的理解，恰当的是（ABC ）。
A)判断一项错报对财务报表使用者是否重大，有时需要考虑个别特定使用者的需要
B)如果财务报表中的某项错报足以改变或是影响报表使用者的决策，则该错报就是重要的
C)重要性的判断离不开具体环境
D)任何情况下，金额大的错报都比金额小的错报重要
3.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法正确的是（ CD ）。
A)通常与控制环境有关 B)与财务报表整体广泛相关
C)可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 D)可能影响多项认定
4.下列各项抽样风险中，影响审计效果的有（ BD ）
A)信赖过度风险 B)信赖不足风险
C)误受风险 D)误拒风险
5.下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（ AD ）。
A)授权 B)业绩评价
C)风险评估 D)职责分离
6.注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有（ ABC ）。
A)控制测试 B)实质性程序
C)了解被审计单位及其环境 D)分析程序
7.下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（AD ）。
A)会计师事务所在报纸上公开其名称或姓名、地址、电话、业务范围
B)会计师事务所通过降低收费招揽业务，使工作质量受到损害
C)会计师事务所为完成委托，雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
D)会计师事务所为完成委托项目，聘请有关专家协助工作
8.注会会计师应当在所有的职业活动中保持正直诚实守信，如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在（ ABD ）问题，则不得与这些有问题的信息发生牵连。
A)含有缺少充分依据的陈述或信息 B)含有严重虚假或误导性的陈述
C)存在重大错报的财务报表 D)存在遗漏或含糊其辞的信息
9.A注册会计师负责对甲公司20X8年度财务报表进行审计。在制定总体审计策略时，应当包括下列哪些内容（ABCD ）。
A)确定审计业务的特征，界定审计的范围 B)确定与管理层、治理层的会议时间安排
C)确定重要性水平 D)确定分配多少人员到存货存放地点观察存货盘点
10.为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。下列有关管理层责任的说法中，正确的有（ ABCD ）。
A)管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
B)管理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
C)管理层应当向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息
D)管理层应当允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员
得分 |
三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分。正确的前面的括号内打“√”，错误的打“×”。）
( 错 )1.项目质量控制复核，是指在审计报告日或报告日之后，项目质量控制复核人员对项目组做出的重大判断和在编制报告时得出的结论进行客观评价的过程。
( 对 )2.审计按目的、内容不同分为财务报表审计、合规审计、经营审计。
( 错 )3.注册会计师按照规定实施风险评估程序，应当考虑是否存在可能导致注册会计师对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
( 对 )4.企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据不能够收回或收回的可能性不大是，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
( 对 )5.注册会计师通常采用突击检查的方式会同被审计单位会计主管人员和出纳员盘点库存现金，并编制“库存现
金盘点表”。
( 对 )6.错报，是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报表编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异。
( 错 )7.不论风险评估的结果如何，注册会计均应对各重要账户或交易类别进行控制测试和实质性程序。
( 错 )8.注册会计师应当对应收账款实施函证，除非应收账款对财务报表不重要，且评估的重大错报风险很低。
( 对 )9.在被审计单位进行存货盘点前，注册会计师应当观察盘点现场，观察的目的是为了确定应纳入盘点范围的存货是否已经整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重新盘点。
( 错 )10.查未入账的应付账款，是为了确认应付账款的存在认定。
得分 |
四、简答题(共6小题，每小题5分，共30分。)
1.与交易类别相关的认定有哪些，具体的含义是什么？
答：1.发生:记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。
2.完整性:所有应当记录的交易和事项均已记录。
3.准确性:与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
4.截止:交易和事项已记录于正确的会计期间。
5.分类:交易和事项已记录于恰当的账户。
2.如何理解审计风险模型(审计风险、重大错报风险、检查风险的关系、含义和相互影响)？
答：审计风险：审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。
重大错报风险:企业客观存在的风险。
检查风险:执行审计程序可以控制。
审计风险=重大错报风险✖检查风险
3.在审计过程中注册会计师实施的总体审计程序和具体审计程序包括哪些？
答；1、总体审计程序包括三种；
首先，通过了解被审计单位及其环境、了解被审计单位的内部控制，来评估重大错报风险。这就是风险评估程序。
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