2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案
单选题（共30题）
1、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020 年 6 月取得汽车经营租赁含税收入为700 万元，购进用于租赁的汽车 8 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 100 万元，购进用于办公的汽车 2 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 46 万元，上期结转加计抵减额余额为 5 万元，该公司 6 月应纳增值税（ ）万元。
A.57.05
B.76.41
C.63.73
D.84.60
【答案】 A
2、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（　）元（金银首饰消费税税率5%）。
A.213.68
B.534.62
C.348.26
D.398.23
【答案】 D
3、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（　）。
A.契税
B.城市维护建设税
C.耕地占用税
D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额
【答案】 B
4、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（　）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A.15日
B.3个月
C.6个月
D.30日
【答案】 B
5、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A.677.00
B.678.04
C.677.78
D.683.00
【答案】 C
6、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
卷烟消费税【答案】 D
7、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（　）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则
【答案】 C
8、土地增值税适用的税率是（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
【答案】 C
9、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（ ）。
A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.纳税主体主要是指法人
C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人
D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
【答案】 A
10、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（ ）万元
A.3
B.4.2
C.5
D.7
【答案】 D
11、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（　）万元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22
【答案】 D
12、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。
A.取得存款利息
B.获得保险赔偿
C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入
D.收取包装物租金
【答案】 D
13、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：