注册税务师税法（二）模拟题2020年(3)
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
A. 批发卷烟 B. 批发雪茄烟
C. 批发烟丝 D. 批发白酒
2. 2.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1．5万元／只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额139．2万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率为20％)
A. 25．86 B. 24．00
C. 27．84 D. 30．00
3. 3.2019年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元。高档护肤类化妆品和高档香水的成本利润率均为5％，消费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2019年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。
A. 11196．43
B. 10191．18
卷烟消费税C. 17525．00
D. 25107．43
4. 4.某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2019年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元，当月允许抵扣的进项税额为35．57万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。
A. 39．08 B. 39．95
C. 58．09 D. 61．28
5. 5.下列行为中应征收消费税的是( )。
A. 啤酒屋销售自制啤酒
B. 商店销售外购啤酒
C. 超市销售高档化妆品
D. 商店零售卷烟
6. 6.纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是( )。
A. 组成计税价格
B. 金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计
C. 金银首饰的销售额
D. 金银首饰与其他非金银首饰的购销差额
7. 7.某酒厂2019年5月份生产一种新的粮食白酒，用作广告样品0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
A. 8600 B. 8800
C. 9600 D. 9800
8. 8.某啤酒厂(增值税一般纳税人)2019年2月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。
A. 5000 B. 6600
C. 7200 D. 7500
9. 9.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是( )。
A. 外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B. 外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C. 外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D. 外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
10. 10.跨境电子商务零售进口商品的纳税义务人是( )。
A. 零售该商品的电子商务企业
B. 零售该商品的电子商务交易平台企业
C. 运送该商品的物流企业
D. 购买该商品的个人
11. 11.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。
A. 委托加工的应税消费品，一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B. 纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D. 卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
12. 12.按照消费税的报缴税款规定，对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根据其产销情况( )。
A. 按月核定其应纳税额，按季或按年缴纳
B. 按季或按年核定其应纳税额，分月缴纳
C. 按照同行业最高税负缴纳
D. 按照同行业最低税负缴纳
多项选择题
13. 13.下列在零售环节缴纳消费税的项目有( )。
A. 卷烟
B. 粮食白酒
C. 翡翠手镯
D. 钻石胸针
E. 铂金项链
14. 14.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。
A. 卷烟的批发环节
B. 金银饰品的生产环节
C. 珍珠饰品的零售环节
D. 高档手表的生产环节
E. 酒类产品的批发环节
15. 15.下列属于应征收消费税的项目有( )。
A. 石英钟
B. 帆艇
C. 高档胭脂
D. 戏剧、舞台演员化妆用的油彩
E. 果啤
16. 16.按《消费税暂行条例》的规定，下列应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
A. 用于抵债的应税消费品
B. 用于馈赠的应税消费品
C. 用于换取生产资料的应税消费品
D. 用于职工福利的应税消费品
E. 用于对外投资入股的应税消费品
17. 17.甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月将入账成本为260万元的原木委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5％。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。
A. 甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B. 乙企业应代收代缴消费税16．5万元
C. 甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D. 甲企业销售漆饰地板应纳消费税2．5万元
E. 乙企业应代收代缴消费税15万元
18. 18.下列环节既征收消费税又征收增值税的有( )。
A. 卷烟的零售环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 高档化妆品的进口环节
E. 高尔夫球具的生产销售环节
19. 19.关于应税消费品出口，以下采用消费税免税但不退税政策的有( )。
A. 化妆品厂制作高档胭脂直接出口
B. 化妆品厂制作高档胭脂，委托外贸企业代理出口
C. 化妆品厂制作高档胭脂，卖给其他化妆品厂出口
D. 外贸企业从化妆品厂收购高档胭脂出口
E. 外贸企业从化妆品厂收购高档胭脂，委托其他外贸企业代理出口
20. 20.以下符合批发环节征收消费税规定的有( )。
A. 卷烟和雪茄烟在批发环节征收消费税
B. 批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C. 卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由总分支机构分别向各自机构所在地申报纳税
D. 计算批发环节缴纳的消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款
E. 纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算销售额的，由税务机关核定计算其应纳消费税税额
计算题
某首饰厂生产销售贵重首饰，并下设非独立核算门市部销售自产产品。2019年3月发生下列业务：
(1)向某首饰商行销售翡翠手镯和足金戒指，开具增值税专用发票，其中翡翠手镯不含税金额60万元、足金戒指不含税金额50万元。
(2)通过非独立核算门市部向消费者销售翡翠手镯10只，价税合计金额47．97万元，该批手镯出厂价为不含税35万元。
(3)通过非独立核算门市部向消费者销售钻石戒指30只，含税金额15万元，并单独收取包装钻戒配套销售的首饰盒0．12万元(含税)。
(4)接受某影星带料加工一条高档足金工艺项链，委托方提供黄金20克，加工费含税500元。
其他相关资料：足金含税价格300元／克。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
21. 21.业务(1)应纳的消费税( )万元。
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