一、某卷烟厂为一般纳税人，2009年7月发生以下经济业务：
（2） 将该批烟叶委托A烟丝厂加工成一批特制烟丝，支付加工费1万元，已取得烟丝厂通过防伪税控系统开具的增值税专用发票，该批特制烟丝已全部收回入库并用于生产特制卷烟。
（3） 向A烟丝购入普通烟丝一批，取得增值税防伪税控系统开具专用发票注明销售额10万元，当月其中的60%被领用于生产A型卷烟。
（4） 当月生产A型卷烟100标准箱，销售其中80箱，取得不含增值税的销售收入80万元，已开具增值税专用发票，因提供运输另收取运输费2万元。
（5） 将上述A型卷烟2箱与某食品厂交换一批食品，已按照每箱1.2万元开具了增值税专用发票，同时取得食品厂通过值税防伪税控系统开具专用发票注明销售额2.4万元，该批食品连同另5箱A型卷烟作为福利发放；另有3箱A型卷烟赠送市电力公司。
（6） 当月销售用委托加工收回的特制烟丝作为原料生产的特制卷烟20箱，取得不含增值税的销售收入60万元。
（7） 该厂当月将空余厂房出租给某单位，合同规定租赁期限2年，每月租金约定3万元，当月取得本年租金收入18万元。
（注：该卷烟当月最高售价为每箱1.2万元；每步骤的结果均保留小数点后两位。）购烟叶的进项税额=（收购金额+烟叶税）×13%
其中：烟叶收购金额=收购价款×（1+10%）；
烟叶税=烟叶收购金额×20%
问题：
1.该厂当月准予抵扣的增值税进项税额是多少？
2.该厂当月应缴纳的增值税税额是多少？
3.当月该厂生产销售A型卷烟应缴纳的消费税税额是多少？
4. 当月该厂生产销售特制卷烟应缴纳的消费税税额是多少？
5.该厂当月应缴纳的营业税税额是多少？
二、营业税练习题
1.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分电器线路器材56万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖18万元。则该建筑安装企业应纳营业税多少？
2.北京某旅游公司本期组织200人参加华东10日游项目，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人在北京的费用：长城景点费150元，租车费100元，故宫旅游费100元，其他住宿餐饮费用350元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人2500元。则北京旅游公司应纳的营业税是多少？
3.北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年10月份发生如下经济业务：
（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%。
（2）自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程款为3000万元。
（3）房地产开发公司所属施工队承包某省一装饰工程项目，工程结算价款为2100万元。其中包括安装制冷设备价款150万元，施工队自带的辅助性装饰材料75万元；另外，或建设单位奖励60万元。
（4）两年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元（贷款期限2年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房以给银行使用以抵付利息）。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。
（5）采用还本方式销售商品房，取得收入1500万元，分月发生还本支出50万元。
根据上述资料回答下列问题：
1. 销售自建商品住宅应纳营业税多少万元？
卷烟消费税2. 业务2和业务3合计应纳营业税多少？
3. 房地产开发公司用商品房抵顶银行债务行为应纳营业税多少万元？
采用还本方式销售商品房应纳营业税多少万元？
答案：增值税答案：
（1） 烟叶的进项税额=30×（1+10%）×（1+20%）×13%=5.15（万元）
该厂当月准予抵扣的增值税进项税额=5.15+（2-0.3-0.2）×3%+1×17%+10×17%=7.13万元
(2)本题中A型卷烟有两种价格，则加权平均价格为
（80+2×1.2）÷（80+2）=1.00（万元·箱）
该厂当月应计算的销项税额=80×17%+2÷（1+17%）+2×1.2×17%+（3+5）×1×17%+60×17%=25.86万元
该厂当月应纳的增值税=25.86-7.13=18.73万元
（2） 该厂生产销售A型卷烟应纳的消费税税额=80×0.015+80×30%+2÷（1+17%）×17%×30%+（2×0.015+2×1.2×30%）+（3+5）×0.015+（3+5）×1×30%-10×30%×60%==27.18万元
（3） 该厂当月委托加工特制烟丝应由受托方代收代缴的消费税税额=【30+30×（1+10%）×20%-5.15+2-（2-0.3-0.2）×7%+1】÷（1-30%）×30%=14.72万元
（4） 该厂生产销售特制卷烟应纳的消费税税额=20×0.015+60×45%-14.72=12.58万元
（5） 当月应缴纳的营业税=3×5%=0.15万元
（6） 当月应缴纳城建税和教育费附加=（18.73+27.18+12.58+0.15）×（7%+3%）=5.86万元
营业税1：
建筑业包工不包料工程的营业额，一律按包工包料工程以料工费全额征收营业税。营业税
的计税依据=389+250+56+42+18=755万元
应纳营业税=755×3%=22.65万元
营业税2：该旅游公司应纳营业税=（5000-150-100-100-350-2500）×200×5%=18000元
营业税3：
（1） 销售自建商品住宅应缴纳营业税=460×（1+10%）÷（1-3%）=15.65（万元）
销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税=2000×5%=100万元
该公司销售自建商品住宅应纳营业税=15.65+100=115.65万元
（2） 施工队为房地产开发公司建成的自用办公楼不征收营业税。但承包某安装、装饰工程取得收入应纳营业税。施工单位向建设单位收取的奖励应计入营业额。
该公司施工队完成的两项工程应纳营业税=（2100+60）×3%=64.8
（3） 房地产开发公司用商品房抵顶银行债务应纳营业税=850×5%=42.5万元
（4） 还本支出不能从营业额中扣除。采用还本方式销售商品房应纳营业税=1500×5%=75万元
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