《税法及纳税会计》作业题（含答案）
一、单选题
1.税收的主体是（）。 [单选题] *
A.国家和政府(正确答案)
B.国有企业单位
C.社会团体
D.个人
2.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。 [单选题] *
A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品(正确答案)
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税汽车轮胎生产的小汽车
3.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 [单选题] *
A.进口卷烟(正确答案)
B.进口服装
C.零售高档化妆品
D.零售白酒
4.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。 [单选题] *
A.应税消费品的平均税率计征
B.应税消费品的最高税率计征(正确答案)
C.应税消费品的不同税率，分别计征
D.应税消费品的最低税率计征
5.根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。 [单选题] *
A.啤酒
B.粮食白酒(正确答案)
C.酒糟
D.葡萄酒
6.现行消费税从价计征的计税依据是指（）。 [单选题] *
A.含消费税而不含增值税的销售额(正确答案)
B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额
D.不含消费税也不含增值税的销售额
7.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税（）。 [单选题] *
A.由受托方代收代缴
B.由委托方在受托方所在地缴纳
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳(正确答案)
D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 [单选题] *
A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户
B.日化厂自产高档化妆品用于广告样品
C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟(正确答案)
D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆
9.纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的计算公式是（）。 [单选题] *
A.关税完税价格+关税+增值税
B.关税完税价格+关税
C.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）(正确答案)
D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）
10.纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时其应税消费品的销售额等于（）。 [单选题] *
A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）(正确答案)
B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
C.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）
D.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）
11.下列企业不缴纳企业所得税的是（）。 [单选题] *
A.国有企业
B.私营企业
C.合伙企业(正确答案)
D.外商投资企业
12.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。 [单选题] *
卷烟消费税
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业(正确答案)
D.非居民企业
13.在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）。 [单选题] *
A.增值税、消费税、城建税、教育费附加
B.消费税、城建税、教育费附加、关税(正确答案)
C.增值税、消费税、城建税、教育费附加
D.消费税、城建税、教育费附加、企业所得税
14.企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补的办法。 [单选题] *
A.15日
B.60日
C.3个月
D.5个月(正确答案)
15.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 [单选题] *
A.10%
B.12%
C.15%(正确答案)
D.20%
二、多项选择题
1.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。 *
A.汽车销售公司销售小轿车
B.木材公司销售自产的实木地板(正确答案)
C.百货公司销售的高档化妆品
D.烟草公司销售自产的烟丝(正确答案)
2.下列环节既征消费税又征增值税的有（）。 *
A.卷烟的生产和批发环节(正确答案)
B.金银首饰的生产和零售环节
C.金银首饰的零售环节(正确答案)
D.高档化妆品的生产环节(正确答案)