第四章 增值税、消费税法律制度
一、单项选择题
1、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。
A、（10000×13%＋3000×11%）＝1630元
B、（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5元
C、（10000×13%＋3000×11%）×1/4＝407.5元
D、10000×13%×（1－1/4）＝975元
2、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，
税额3.4万元； 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
3、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金
D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（ ）。
A、笔记本电脑
B、化肥
C、小汽车
D、淀粉
5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是（ ）。
A、电池
B、木制一次性筷子
C、涂料
D、高档西服
6、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（ ）。
A、汽车轮胎
B、酒精
C、木质衣柜
D、高档手表
7、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。
A、白酒
B、啤酒
C、小汽车
D、摩托车
8、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ ）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人
C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
9、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。
A、签订销售合同的当天
B、收到预收货款的当天
C、发出应税消费品的当天
D、开具预收款发票的当天
10、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58.5万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。
A、58.5×30%×80%=14.04万元
B、58.5÷（1＋17%）×30%×80%=12万元
C、58.5÷（1＋17%）×30%=15万元
D、58.5×30%=17.55万元
11、某金店是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（ ）元。
A、6800
B、5200
C、3400
D、2600
12、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ）%，第二年抵扣比例为（ ）%。
A、60；40
B、50；40
C、50；50
D、40；60
13、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ）。
A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税
C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税
14、2016年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为（ ）万元。
A、14.86
B、10.19
C、11.31
D、19.81
15、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A、195.14
B、354
C、270
D、449
二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。
A、典当业销售死当物品
B、商场销售移动电话
C、杂志社销售杂志的收入
D、商品期货的实物交割环节
2、根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（ ）。
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、医疗机构提供的医疗服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
3、下列消费品中，征收消费税的有（ ）。
A、实木复合地板
B、电动汽车
C、高尔夫球杆
D、农用拖拉机专用轮胎
4、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
5、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。
A、卷烟
B、烟丝
C、粮食白酒
D、薯类白酒
6、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C、组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）
D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
7、根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。卷烟消费税
A、增值税一般纳税人资格实行登记制
B、个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务
机关提交书面说明
C、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D、纳税人（除个人外）年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，无需向主管税务机关提交书面说明
8、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（ ）。
A、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天
C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天
D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
9、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有（ ）。
A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B、外购已税粮食白酒生产白酒
C、外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石
D、以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子
三、判断题
1、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（ ）
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