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1. 1. 某化妆品厂 2022 年 7 月销售化妆品取得含税收入 45.2 万元,收取手续费 1.5 万 元;另取得逾期包装物押金收入 1 万元。已知,增值税税率为 13%,消费税税率为 30%。根据消费税法律制度的规定,下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算 中,正确的是() [单选题]
A. 45.2×30%=13.56(万元)
B . 45.2÷(1+13%)×30%=12(万元)
C .(45.2+1.5)÷(1+13%)×30%=12.4(万元)
D .(45.2+1.5+1)÷(1+13%)×30%=12.66(万元)(正确答案)
2. 2. 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是()。 [单选题]
A.高档化妆品进口商
B .鞭炮批发商(正确答案)
C .钻石零售商
3. 3. 某筷子生产企业为增值税普通纳税人,2022 年 11 月取得不含税销售额如下:销 售烫花木制筷子 15 万元;销售竹制筷子 18 万元;销售木制一次性筷子 12 万元。此外, 没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0 .23 万元, 已知木制一次性筷子合用
的消费税税率为 5% 。该企业当月应纳消费税()万元。 [单选题]
A. 0.61(正确答案)
B .0.59
C .1.36
D .2.26
4. 4. 某百货商场为增值税普通纳税人,本月以一批金银首饰抵偿 6 个月以前购进某 批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计 234000 元。该批金银首饰的成本为 140000 元, 若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为 190000 元;若按同类产 品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为 220000 元。已知:金银首饰的消费 税税率为 5%,则该企业应缴纳的消费税为()元。 [单选题]
A. 0
B .9500
C .10000
D .11000(正确答案)
5. 5. 根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳 消费税
税额不许从应纳消费税税额中扣除的是() [单选题]
A. 以外购已税白酒生产白酒(正确答案)
B . 以外购已税烟丝生产卷烟
C . 以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品
D . 以外购已税实木地板为原料生产实木地板
6. 6. 甲公司是一家化妆品生产企业,属于增值税普通纳税人,2022 年 3 月,该厂销售高 档化妆品取得不含增值税销售收入 100 万元,销售普通护肤护发产品取得不含增值 税销售收入 80 万元,将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售,取得不含增值税销 售额 50 万元, 已知化妆品的消费税税率为 15%,则该企业当月应纳消费税税额为 ()万元。 [单选题]
B .38
C .22.5(正确答案)
D .69
7. 7. 根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列 税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是() [单选题]
A. 向购买方收取的手续费
B . 向购买方收取的价外基金
C . 向购买方收取的增值税税款(正确答案)
D . 向购买方收取的消费税税款
8. 8. 某啤酒厂 8 月份销售乙类啤酒 400 吨,每吨出厂价格 2800 元。 8 月该啤酒厂应 纳消费税税额为()元。 (乙类啤酒定额税率 220 元/吨) [单选题]
卷烟消费税A. 88000(正确答案)
B .190400
C .100000
D .616000
9. 9. 某酒厂为增值税普通纳税人。 本月销售白酒 4000 斤,取得销售收入 13560 元 (含增值税)。已知白酒消费税定额税率为 0.5 元/斤, 比例税率为 20%。该酒厂本月应 缴纳的消费税税额为()元。 [单选题]
A. 6229.92
B .5510
C .4400(正确答案)
D .4000
10. 10. 某摩托车生产企业为增值税普通纳税人,6 月份将生产的某型号摩托车 30 辆, 以每辆出厂价 12000 元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆
15820 元(含增值税)全部销售给消费者。已知:摩托车合用消费税税率 10%,则该摩托 车生产企业 6 月份应缴纳消费税为()元。 [单选题]
A. 36000
B .42000(正确答案)
C .42120
D .48720
11. 11. 某酒厂 2022 年 7 月研发生产一种新型粮食白酒 800 公斤,成本为 20 万,作为 礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%,粮食白酒消费税比 例税率为 20%,定额税率为0.5 元／500 克。则该批白酒应纳消费税为()万元。 [单选题]
A. 4.78
B .4.8
C .5.6(正确答案)
D .8.2
12. 12. 某公司为增值税普通纳税人,外购高档香水精生产高档香水,3 月份生产销售 香水取得不含税销售收入 100 万元。该公司 3 月初库存香水精 10 万元,3 月购进香 水精 100 万元,3 月底库存香水精 20 万元。已知化妆品合用的消费税税率为 30%。 则该公司当月应缴纳消费税()万元。 [单选题]
A. 100×30%-100×30%=0
B .100×30%-(10+100-20)×30%=3(正确答案)
C .100×30%-(20-10)×30%=27
D .100×30%=30
13. 13. 某卷烟生产企业,某月初库存外购应税烟丝金额 20 万元, 当月又外购应税烟丝 金额 50 万元(不含增值税),月末库存烟丝金额 10 万元,其余被当月生产卷烟领用。
已知:烟丝合用的消费税税率为 30%,则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消 费税税额为()万元。 [单选题]
A. 15
B .18(正确答案)
C .6
D .3
14. 14. 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,进口时从量计征消费税的是() [单选题]
A. 红酒
B .啤酒(正确答案)
C .摄像机
D .摩托车
15. 15. 2022 年 10 月, 甲公司受托加工化妆品,收取不含增值税加工费 14 万元,委托方 提供主要材料成本 56 万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税
率为 30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中 ,正确的
是()万元。 [单选题]
A.(56+14)÷(1-30%)×30%＝30(正确答案)
B .56÷(1-30%)×30%＝24
C .(56+14)×30%＝21
D .56×30%＝ 16.8
16. 16. 根据消费税法律制度的规定。下列各项中,不属于消费税纳税人的是() [单 选题]
A.金首饰零售商
B .高档化妆品进口商
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