一、筹划题
1、某焰火厂生产一批焰火共10000箱，每箱价值200元，其中包含包装物价值15元，焰火的消费税税率为15%.该厂有两套销售方案可供选择：方案一，按照每箱200元价格销售；方案二，按照185的价格销售，收取15元押金。从节税角度出发，该企业应当选择哪套方案（市场年利率为10% ）？
2、春节来临，大部分消费者都以酒作为馈赠亲朋好友的礼品，针对这种市场情况，某酒厂推出“组合装礼品酒”的促销活动，将白酒、白兰地酒和葡萄酒各一瓶组成价值115元的成套礼品酒进行销售，三种酒的出厂价分别为50元／瓶、40元／瓶，25元／瓶、白酒的消费税税率为0.5元／斤加上出厂价的20%，白兰地酒和葡萄酒的消费税税率为销售额的10%.
假设这三种酒每瓶均为1斤装，该月共销售1万套礼品酒。怎样设计方案，减少税负？
3、 某公司既生产经营粮食白酒，又生产经营药酒，两种产品的消费税税率分别为20%加0.5元／斤、10%。2009年度，粮食白酒的销售额为200万元，销售量为5万千克，药酒销售额为300万元，销售量为4万千克，但该公司没有分别核算。2010年度，该公司的生产经营状况与2009年度基本相同，怎样设计筹划方案，以减少税负。线索：
现在有两种方案可供选择：方案一，统一核算粮食白酒和药酒的销售额；方案二，分别核算粮食白酒和药酒的销售额。从节税的角度出发，应当选择哪套方案？
4、 某白酒厂生产粮食白酒，适用消费税税率为25%，其生产环节的正常销售价格为每箱200元。
5、 某酒厂主要生产粮食白酒，产品销售全国各地的批发商。同时，本地的一些小批发商、商业零售户、酒店、消费者每年也会直接到工厂购买白酒，根据历年的数据，这类销售每年大约7 000箱(每箱10瓶，每瓶500克)。为了方便消费者，也为了提高企业的盈利水平，该厂在市区设立了非独立核算的门市部，酒厂按同类批发价800元/箱与门市部结算。门市部按880元/箱对外销售。粮食白酒适用消费税比例税率20%，定额税率每斤(500克)0.5元。则该批7000箱酒应纳消费税为：
6、某企业与客户签订合同金额为5万，合同中约定的付款期为40天，如果对方可以在20天内付款，将给予对方3%的销售折扣，即1500元。
则企业销项税=50000×17%=8500元
线索：折扣销售税负低于销售折扣
7、某企业生产纤维板，年销售额较高，不符合小规模纳税人条件。该企业生产所需的主要原材料是木板，大部分从附近一些小规模纳税人购进，大多无法取得增值税专用发票，因此可以抵扣的进项税额非常少，增值税负担过高。
解决思路：从提高可抵扣的进项税额入手。
8、某科研所需要进口核设备，由于该产品刚刚走出实验室，其确切的市场价格尚未形成。B公司预计此种产品进口到中国市场上的售价，可能达到2000万美元，经过多次友好协商降低至1800万美元，而目前市场上类似产品价格仅为1000万美元，关税税率为25%，外汇汇率为1：6.2
二、计算题
1、公司会计利润100万，经审核有如下项目需调整：
（1）发生的不符合资本化条件借款利息80万，其中向非金融机构借款500万，利率10%。同期金融机构借款利率为8%
（2）企业账面业务招待费50万，该企业当年销售收入5000万。
（3）广告宣传费100万
（4）公益性捐赠支出40万，
（5）企业发生研发费用80万
（6）7万
2、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，8月份对外销售卷烟30箱，含税售价2340元/箱，当月赠送关系户卷烟10条，卷烟适用消费税比例税率56%，定额税率150元/箱（0.003元/支），每箱250条，每条200支。计算该卷烟生产企业应交消费税
3、广州某企业向澳洲出口一批商品，国内港口FOB价格折合人民币2600 000元，出口关税税率为30%，关税以支票支付。
4、主营产品制造的生产企业，建造普通住宅一栋销售给职工，开出普通发票，共计金额5000万元，税率11%，税额550万元
支付土地款不含税2000万元，开发成本1750万元，
开发费用计800万元，利息支出不能提供金融机构证明，当地规定开发费用扣除比例为10％，
按规定支付了转让环节增值税550万元，城建税和教育附加共计66万元，印花税2.775万元，
计算该公司土地增值税的扣除项目。
5、计算:进口小轿车自用,到岸价10000美元,关税25％，汇率1:6.5,消费税5％,进口环节增值税为：
消费税是价内税，增值税是价外税。先算消费税，后算增值税。
卷烟消费税
三、会计分录
1、A卷烟厂委托B厂将烟叶加工成烟丝。烟叶成本20万，不含税加工费8万,无同类烟丝售价。收回的烟丝出售一半，不含税售价25万元，生产领用另一半。
（1）委托方角度会计分录
①发出烟叶时，转入委托加工物资：
②支付加工费、增值税和消费税时：
③收回委托加工产品时，转入原料
④出售时售价25万，销项税=25万×17%=42500：
（2）受托方角度会计分录
2、将自产产品对外捐赠200件，直接捐赠给某希望小学，每件成本40元，每件不含税价50元：作出相应会计分录