第一章 审计计划阶段
1、（ ）,都需要开展初步业务活动.
A首次承接 B连续审计
C无论首次承接还是连续审计 D根据具体情况而定
答案 C
2、初步业务活动分为（ ）两部分。
A对外客户评价 B对内会计师事务所胜任能力评价
C 对外客户评价和对内会计师事务所胜任能力评价
D对外客户评价和环境评价
答案C
3、注册会计师应以（ ）为根本目标。
A维护社会公众利益 B社会效益 C经济效益 D企业效益
答案 A
b总0014、确定质量控制复核人员的原则是，由项目组内（ )的人员复核，由经验较少的人员执行具体工作.
A团队领导 B 主管人员 C 经验较多 D经验较少
答案c
5、（ ）是审计产生、发展的直接动因。
A资产所有权和经营权的分离
B资产所有者对经营管理者无法直接监督
C 生产力的快速发展
D资产所有者希望加强经营管理
答案：B
6、在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中,注册会计师通常认为不宜沟通的是( ）
A重要性的具体金额
B 拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
C 对于审计相关的内部控制采取的方案
D 拟利用内部审计工作的程度
答案：A
7、无权对审计工作底稿进行复核的人是（ ）
A 项目负责人 B初级审计人员
C 部门负责人 D审计机构负责人
答案：B
8、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有( )
A 雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
B 对其能力进行广告宣传
C允许其他单位以本所的名义承办业务
D以降低收费方式招揽业务
E揭露被审计单位的重大舞弊行为
答案：E
9、审计业务约定书具有（ ）性质
A 经济合同性质 B 意向书性质
C 风险评估程序的证据性质 D 实施分析程序的前提性质
答案:A
10、中国注册会计师协会会员职业道德守则规定，独立性包括实质上的独立性和（ ）。
A 经济上的独立性 B 形式上的独立性
C 组织上的独立性 D精神上的独立性
答案：B
二、判断题
1、在签订“审计业务约定书”之前，事务所应当对自身的专业胜任能力进行评价。评价的内容包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
（ ×）
2、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划.
（√）
第二章 风险评估与内部控制
一、选择题
1、无论选择何种方案,注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施（ ）程序.
A 穿行 B符合性 C实质性 D 控制测试
答案：C
2、内部控制仅适用于（ ）业务。
A 常规 B 特殊 C 例外事项 D意外事项
答案 A
3、在比较风险与收益后，愿意无条件承担全部风险，是（ ）
A风险承受 B风险规避 C风险降低 D风险分担
答案A
4、通过购买保险、外包业务等方式来分担一部分风险，是（ )
A风险承受 B风险规避 C风险降低 D风险分担
答案 D
5、不属于内部控制的描述方法的是（ ）
A文字说明法 B调查表法 C 流程图法 D细节测试法
答案D
6、在制定总体审计策略时，无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平，注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是（ ）。
A甲公司的存货 B甲公司的应收账款
C甲公司的所有者权益 D甲公司管理层和治理层的报酬
答案D
7、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响.
D、较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响。
答案C
8、在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）
A 持续经营产生的利润 B非经常性收益
C资产总额 D营业收入
答案B
9、下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（ )
A重要性水平越高，审计风险越低。
B 重要性水平越高，审计风险越高。
C重要性水平和审计风险是正相关关系
D两者无关系.
答案A
10、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润报的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( ）。
A、100万元 B、 150万元 C、200万元 D、300万元
答案：A
第三章 审计实施阶段
1、从编号001～200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用等距抽样法,顺序抽取的第4个样本号为（ ）。
A 、 047 B、 097 C、 087 D、 057
答案A
2、确定重要性水平是在审计（ )中进行。
A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D后续阶段
答案A
3、注册会计师的审计方法的调整，主要是随着（ ）
A 审计对象的变化 B 审计环境的变化
C 审计目标的变化 D审计责任的变化
答案C
4、审计全过程的中心环节是（ ）
A 计划阶段 B 实施阶段
C 终结阶段 D后续阶段
答案B
5、下列有关函证的说法，错误的是（ )
A、函证的方式分为积极和消极两种方式
B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函。
C、在函证中指明直接向被审计单位回函。
D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。
答案C
6、下列应该寄发积极方式函证的是（ ）
A、重大错报风险评估为高水平 B、涉及大量余额较小的账户
C、预期不存在大量的错误 D、有理由相信被询证者会认真对待函证
答案A
判断题
1、等距抽样是指按照相同的间隔，从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。
答案：正确 93页
2、符合性测试是对内部控制的健全性、完整性和有效性进行的测试。
答案 :正确97页
3、如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围。
答案：正确
4、控制测试主要是针对被审计单位的内部控制执行效果进行测试，而实质性程序主要是评价被审计单位会计数据的公允性。
答案：正确
第四章 审计证据和审计工作底稿
一、单选题
1、实物证据并非具体的实物,其典型的形式是( ）。
A、各类实物盘点表 B、现金
C、有价证券 D、应收票据
答案 A
2、书面证据是审计证据的主要组成部分，又叫( ).
A 基本证据 B辅助证据 C环境证据 D次要证据
答案 A
3、注册会计师获取审计证据的要求是（ ）。
A、 重要且合理 B、充分且适当
C、 客观且准确 D、合法且正确
答案B
4、审计人员获取审计证据时必须考虑其成本，应遵循( ）原则。
A、重要性原则 B实质重于形式
C、成本效益原则 D相关性
答案C
5、审计证据的成本因取证方式不同而不同，以下方式成本最高的是（ )。
A、观察、询问、重新计算 B、检查记录或文件
C、检查有形资产和函证 D、分析程序
答案：C
6、在确定审计证据的可靠性时,下列表述中错误的是（ ）
A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
B。从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
D。直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
B。从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
D。直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
答案 C
7、审计工作底稿归档期限为审计报告日或者审计业务中止后（）日。
A、 30 B、60 C、 90 D、10
答案B
8、当期档案，自审计报告签发之日起,至少需要保管( ）年。
A 、10 B、5 C、3 D、8
答案A
9、注册会计师对资产类报表项目的存在性认定获取审计证据时，细节测试方向是( )。
A.从财务报表到尚未记录的项目
B.从尚未记录的项目到财务报表
C。从会计记录到支持性证据
D。从支持性证据到会计记录
答案C
10、按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（ ）
A 、管理当局说明书 B、收料单
C 、 银行对账单 D、董事会会议记录
答案 C
第五章 购货与付款循环审计
一、单选题
1、在付款审计程序中，应当将确定应付账款的（ ）作为首要目标.
A、完整性 B、存在性 C、正确性 D、合理性
答案A
2、请购单是证明有关采购交易的（ )认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。
A、发生 B、完整 C、准确 D、截止
答案A
3、注册会计师要证实采购交易的完整性认定，常用的控制测试不包括( )。
A。检查订购单连续编号的完整性
B.检查验收单连续编号的完整性
C.检查应付凭单连续编号的完整性
D.检查请购单连续编号的完整性
答案D
4、注册会计师审计X公司2011年的财务报表，从2011年12月31日的卖方发票追查至采购明细账，是为了查明X公司的采购交易的( )认定不存在错报。
A.发生 B.完整性 C.计价和分摊 D.准确性
答案 B
5、 当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位( ）.
A.高估费用,高估应付账款
B.低估费用，低估应付账款
C。低估费用，高估应付账款
D.高估费用,低估应付账款
答案 B
6、注册会计师在对Y公司应付账款项目审计的过程中,发现应付账款项目所属明细账的期末贷方余额是800万元，预付账款项目所属明细账的期末贷方余额是500万元,对于Y公司资产负债表上应付账款项目填列的金额，注册会计师认为正确的是( )。
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