年薪制个税计算方法（范
文5篇）
以下是网友分享的关于年薪制个税计算方法的资料5篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。
年薪制个税计算方法（1）
年薪制工资如何避税?教你设计最优避税方案!
实行年薪制的人员, 月度工资和年度工资的比例如何分配, 各公司可能明文规定, 也可能和员工商定。这里不可避免的存在一个问题, 即分配的比例会影响缴纳个税的高低, 有的甚至差别很大。有没有方法做一个最优的分配比例, 在合法的情况下进行避税呢?
一、个人所得税是如何计算的?
1月度个人所得税的计算方法:
应纳税额=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
即：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用
税率-速算扣除数。
个人所得税税率表如下:
举个例子, 例如某员工月薪  5.5K , 那么他应纳税额计算方法为:5500-3500-500=1500, 通过税率表得知税率为3%，那么应纳税额为1500*3%=45元。
2年度一次性奖励的个人所得税计算方法:
具体看规定:“纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴:
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月, 雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额, 应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额” 后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下:
1. 如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的, 适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2. 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额) ×适用税率-速算扣除数”
举个例子，员工  A 年终奖为36000，当月工资5500元，月保险500元，那么他年度个人所得税计算方法如下:
当月工资5500元超过了起征额，所以36000元为应纳税所得额。用36000元除以12个月, 36000/12=3000。根据3000元查税率表可知税率为10%，速扣额为105。那么该员工年终奖应纳税额为36000*10%-105=3495。
再举一个例子，员工  B 年终奖为36000，当月工资2500元，月保险500元，那么他年度个人所得税计算方法如下:
当月工资2500元未超过起征额，所以36000-(3500-2500) =35000元为应纳税所得额。用35000元除以12个月, 35000/12=2916.67。根据2916.67元查税率表可知税率为10%，速扣额为105。那么该员工年终奖应纳税额为(36000-1000) *10%-105=3395。
个人所得税怎么征收
二、能不能合理避税
既然要探索最优方案, 那么我们就要确定能不能合理避税, 以前面的员工  B 举例, 他年收入为66000元，因月度工资2500低于超征额，所以只缴纳年终奖的个税3395元。
我们把他的工资分配调整一下，月度工资为5500元，年度
奖励没有，那么他月度缴纳个税为(5500-500-3500) *3%=45元，全年缴纳个税45*12=540元，远远低于上述方案中的3395元, 相差2855元, 所以我们通过调节月度和年度的工资比例是可以达到合理避税的。
三、如何设计方案
既然可以做到合理避税, 那么我们可以通过EXCEL 表来设计一个测算表, 通过测算出最优的分配方案。
在这里我们要用到穷举法, 什么叫穷举法, 百度百科给出了答案：穷举法的基本
思想是根据题目的部分条件确定答案的大致范围, 并在此范围内对所有可能的情况逐一验证，直到全部情况验证完毕。
怎么用穷举法?我们从年薪全部由12个月平均发放开始测算分配比例，然后每月月薪减少一定的额度, 这个额度根据实际情况来定, 原则上可以是任何正数, 不过数值越小，测算表就越大。以年薪120000元，按递减100进行测算，表格如下:
现在正式进行表格设计:
STEP 1:
建立一个“年薪最优避税方案测算表” 的工作簿, 里面建两个分别名为“方案表” 和“测算表”的工作表。
STEP 2:
在“方案表”工作表中输入以下内容
STEP 3:
在“测算表”工作表中输入以下内容:
在
各单元格中输入公式如下:
A2 =方案表!$A$2
B2 =IF(A2/12-(ROW(A1)-1)*方案表!$C$2>3500,A2/12-(ROW(A1)-1)*方案表!$C$2,0)
C2 =方案表
!$B$2
D2=ROUND(MAX((B2-C2-3500)*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,105,555,1005,2755 ,5505,13505},0),2)
E2 =D2*12
F2 =方案表!$A$2- B2*12
G2=LOOKUP(MAX(0.0001,(F2+MIN(B2-3500,0))/12),{0;3 ;9;18;70;110;160}*50
0+0.0001,MAX(0,(F2+MIN(B2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35; 45}%-5*{0;21;11 1;201;551;1101;2701})
H2 =G2+E2
A2:H2下拉至A5000:H5000(这个根据最高年薪和最低递减额而确定, 够用即可) 。STEP 4: