个⼈所得税习题及答案.doc
第六章个⼈所得税
⼀、单项选择题
1.李某出版⼀部⼩说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的⽐例是多少（
D ）元
A .12% B.15% C.20% D.30%
2.⾃2011年9⽉1⽇，计算⼯资薪⾦所得.根据个⼈所得税应纳个⼈所得税税额适⽤的费⽤扣除⾦额为（B ）
A.2000
B.3500
C.4000
D.5000
3.某⼈取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个⼈所得税（ C ）元。个人所得税怎么征收
A.15 000
B.800
C.10 000
D.12 000
4.下列项⽬中，不构成⼯资薪⾦所得应税项⽬的是（C）。
A.加班费
B.特殊⼯种补助
C.外聘讲学所得
D.奖⾦
5.以下各项所得中适⽤加成征税的有（ A ）。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使⽤费所得
D.财产租赁所得
6.李阳将⾃有房屋出租给某公司使⽤，每⽉取得租赁收⼊2000元，则其每⽉应缴个⼈所得税( B )。
A.120元
B.240元
C.320元
D.400元
7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。
A.在校学⽣因参与勤⼯俭学活动⽽取得的所得
B.个⼈提供专有技术获得的报酬
C.个⼈发表书画作品取得的收⼊
D.个⼈出租财产取得的收⼊
8.2012年10⽉份中国公民王某⽉薪6500元，其当⽉应纳税所得额为（D ）
A.195
B.500
C.6500
D.3000
9.李某在⼀次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖⼀台价值3000元的电视机。李某应缴纳个⼈所得税税额为（ D ）
A 200
B 300
C 400
D 600
10.王某将⼀项发明的使⽤权转让给⼄企业，取得收⼊8 000元，则其应纳个⼈所得税（A ）元
A.1280
B.1440
C.1600
D.1900
11.现⾏我国个⼈所得税采⽤的是（ A ）。
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制
D.个别所得税制
12.张某为⾃由职业者，2011年5⽉为⼀建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个⼈所得税（ C ）元
A.3200
B.4200
C.5200
D.5600
13.按规定，在计算应纳个⼈所得税时允许在税前扣除⼀部分费⽤的是( B )。
A.股息所得
B.财产租赁所得
C.中奖所得
D.红利所得
14.李某出版⼀部⼩说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个⼈所得税（B）元
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960
15.下列项⽬中以⼀个⽉取得的收⼊为⼀次计算应纳税所得额的是（B ）
A.偶然所得
B.财产租赁所得
C.财产转让所得
D.某教授在外讲学所得
⼆、多项选择题
1.下列属于个⼈所得税征税项⽬的是（ABCD ）。
A.⼯资、薪⾦所得
B.劳务报酬所得
C.个体⼯商户⽣产经营所得
D.财产转让所得
2.个⼈所得税的征收⽅式主要有（AB ）
A.代扣代缴
B.⾃⾏申报
C.⽹上申报
D.电话申报
3.某演员⼀次取得演出收⼊30000元，其应纳个⼈所得税处理正确的有（BCD ）
A.扣减费⽤800元
B.扣减费⽤20%
C.适⽤加成征收
D.应纳税额5200元
4.下列各项所得，在计算个⼈所得税时，不得扣除费⽤的是（AB ）
A.股息红利所得
B.偶然所得
C.特许权使⽤费收⼊
D.财产租赁所得
5.下列各项所得中，按偶然所得征收个⼈所得税的有（BC ）。
A.存款利息所得
B.参加有奖销售所得奖⾦
C.购买福利所得奖⾦
D.股票转让所得
6.纳税⼈取得下列应税所得时，应到税务机关⾃⾏申报的是（）
A.取得应纳税所得，没有扣缴义务⼈
B.从两处或两处以上取得⼯资薪⾦所得
C.笔取得属于⼀次性劳务报酬所得
D.年所得在12万元以上的
7.我国个⼈所得税的纳税义务⼈依据（AD ）两个标准，区分为居民纳税⼈和⾮居民纳税⼈。
A.住所
B.365天
C.现居民地
D.居住时间
8.我国个⼈所得税的纳税义务⼈依据住所标准和居住时间两个标准，区分为（AB ）
A.居民纳税⼈
B.⾮居民纳税⼈
C.⼀般纳税⼈
D.⼩规模纳税⼈
9.以下各项所得适⽤累进税率形式的有（A B D）。
A.⼯资薪⾦所得
B.个体⼯商户⽣产经营所得
C.财产转让所得
D.承包承租经营所得
10.采⽤按次征税的所得项⽬有（B D）。
A ⼯资、薪⾦所得
B 劳务报酬所得
C 财产租赁所得
D 其他所得
11.下列⼈员属于个⼈所得税居民纳税义务⼈的是（AD ）
A.在中国境内有住所的个⼈
B.在中国境内⽆住所也不在中国境内居住的外籍⼈员
C.在中国境内⽆住所也不在中国境内居住的港澳台同胞
D.因⼯作需要被派往中国的中国公民
三、判断题
1.美国⼈甲2011年9⽉1⽇⼊境，2012年10⽉1⽇离境，因其在境内居住时间满⼀年，所以甲属于居民纳税⼈。（×）
2.劳务报酬收⼊⼀次性超过20000元的应加成征税。（×）
3.居民纳税⼈从取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（√）
4.个⼈所得税所指的应纳税所得仅仅包括现⾦，不包括实物和其他形式的报酬。（×）
5.由于个⼈独资企业不适⽤企业所得税法，所以⼀⼈有限公司也不适⽤企业所得税法。（×）
6.个⼈所得税应⼀律由其⽀付者代扣代缴，纳税⼈⽆需⾃⾏申报缴纳。（×）
四、计算题
1.王华为⼤学教授，2012年12⽉份取得收⼊情况如下：
（1）取得⼯资、薪⾦5000元
（2）出版专业书⼀本，取得稿酬20000元，
（3）为其他单位授课⼀次，取得收⼊5000元
（4）当⽉闲置房屋租赁取得收⼊2000元，税费共计⽀付120元
（5）取得银⾏存款利息收⼊200元
请你为该教授计算当⽉应纳个⼈所得税税额。
解析：
⼯资薪⾦应纳个⼈所得税=（5000-3500）*3%=45元
出版专业书⼀本20000元应属于稿酬所得，应纳个⼈所得税=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240
为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个⼈所得税=5000*（1-20%）*20%=800元
闲置房屋租赁取得收⼊2000元，⽀付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个⼈所得税税率为20%，但个⼈租赁房屋个⼈所得税税率为10%，房屋租赁应纳个⼈所得税=（2000-800-120 ）*10%=108元
⾃2008年8⽉15⽇取得银⾏存款利息不征收个⼈所得税。
该教授当⽉应纳个⼈所得税=45+2240+800+108=3193元
2.中国公民李某在国内某单位任职，2012年10⽉份取得如下收⼊:
(1)⼯资收⼊3000元，当⽉奖⾦1000元，季度奖2400元
(2)接受某公司邀请担任技术顾问，⼀次性取得收⼊35000元
(3)将⼀套住房出租,⽉租⾦4500元，当⽉⽀付房屋修缮费100元.
(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元.
(5)取得购买国债利息500元.
要求：计算李某当⽉应纳的个⼈所得税.
解析：
(1)当⽉⼯资薪⾦应纳个⼈所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元
(2)该项收⼊属于劳务报酬所得应纳个⼈所得税=35000 *(1-20%)*20%=5600元
(3)该项收⼊属于财产租赁所得，房屋修缮费允许税前扣除.
应纳个⼈所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元
(4)保险赔款，免征个⼈所得税.
(5)国债利息免征个⼈所得税
李某10⽉份应纳个⼈所得税=185+5600+352=6137元
3.中国公民张某2012年12⽉份取得以下收⼊：
（1）当⽉⼯资4 000元
（2）为某公司设计产品营销⽅案，取得⼀次性设计收⼊1 8000元
（3）购买福利⽀出500元，取得⼀次性中奖收⼊15 000元
（4）股票转让所得20 000元