【考情分析】
年均分值15分左右，各种题型均可出现。知识点难度不大、记忆点多。
【教材结构】
第一节 支付结算概述
第三节 银行卡
第四节 预付卡
第五节 结算方式
第六节 网上支付
第七节 票据的一般规定
第八节 汇票、银行本票和支票
第九节 结算纪律与法律责任
【内容精讲】
【知识点】支付结算概述
【考情分析】熟悉。中频考点，各种题型都考过，但分值不高。要求熟悉“三票一卡”和结算方式包括的内容；伪造和变造的区别；票据和结算凭证的规范写法。
【重要考点】
概念 | 1.主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 2.银行（含城乡信用合作社）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。 3.我国的支付体系形成了以中国人民银行现代化支付系统为核心，银行业金融机构行内支付系统为基础，票据支付系统、银行卡支付系统、境内外币支付系统为重要组成部分的支付清算网络体系；以人民银行为核心，银行业金融机构为主体，支付清算组织为补充的支付服务组织体系和以安全高效为目标的支付结算监督管理体系。 4.人民银行现代支付系统： 系统：大额实时支付、小额批量支付和全国支票影像系统； 辅助系统：清算账户管理、支付管理信息系统。 |
工具 | 三票一卡 | 汇票（商业汇票、银行汇票）、本票和支票 |
银行卡（小额支付中占主导地位） | ||
结算方式 | 汇兑（和三票在大额支付中占主导地位）、托收承付（使用量很少）和委托收款 | |
我国已形成以票据和银行卡为主体，以电子支付（网上银行、第三方支付）为发展方向的非现金支付工具体系。 | ||
原则：1.恪守信用，履约付款原则。2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则。3.银行不垫款原则。 | ||
基本要求 | 1.办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。 | |
2.按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 | ||
3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 【注意】（1）伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；（2）变造是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。（3）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。 | ||
4.签章：（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章为该单位、银行的盖章（“财务专用章”或“公章”）加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（2个章）（2）个人在票据和结算凭证上的签章为个人本名的签名或盖章。（1个章） | ||
5.填写规范： （1）收款人名称：全称或规范简称；（2）出票日期：中文、大写。 | ||
实际日期 | 票据日期 |
月为“壹”、“贰”和“壹拾”的 | 前加“零” |
日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾” | |
日为“拾壹”至“拾玖” | 前加“壹” |
记忆小贴士：为防止变造出票日期，一位变二位，二位变三位。月：1.2.10+零；日：1-9；10、20、30+零；11-19+壹。 | |
【考题·多选题】（2015年）下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（ ）。 A.股票 B.支票 C.汇票 D.本票 | |
『正确答案』BCD 『答案解析』选项A，股票不属于支付工具。其余三项均属于。 | |
【考题·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的说法正确的有（ ）。 A.收款人名称不得记载规范化简称 B.出票日期须使用中文大写 C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致 D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明 | |
『正确答案』BC 『答案解析』收款人名称应当记载全称或者规范化简称，因此，A选项错误。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理，因此，D选项错误。 | |
【考题·单选题】（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（ ）。 A.假冒出票人在票据上签章 B.涂改票据号码 C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押 | |
『正确答案』A 『答案解析』票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。 | |
【考题·单选题】（2011年）某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。 A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 D.贰零壹壹年叁月拾伍日 | |
建设银行卡种类 | 『正确答案』B 『答案解析』为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 |
【考题·多选题】（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（ ）。 A.票据 B.银行卡 C.汇兑 D.委托收款 | |
『正确答案』CD 『答案解析』非现金支付工具，主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 | |
【知识点】银行结算账户管理：开立、变更和撤销
【考情分析】熟悉，中频考点，各种题型都考过。主要围绕核准类和备案类账户的区分以及一些具体的时间性规定考核。
【重要考点】
种类 | 单位结算账户 | 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 |
个人结算账户 | 特殊：个体户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的结算账户纳入单位账户管理。 | |
开立 | 1.应在注册地或住所地开立。符合条件的也可以在异地开立。 | |
2.核准类：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户。人行2日内反馈结果。符合的颁发开户许可证（正本申请人保管，副本开户行保管） | ||
3.备案类：（1）一般存款账户（2）个人银行结算账户（3）其他专用存款账户。开户后5日内报备（变更和撤销也应于2个工作日报备）。 | ||
4.填写开户申请书:加盖公章和法定代表人（单位负责人）或授权代理人的签名或盖章（变更和撤销申请同）；个人开户：签章。预留银行印鉴（单位：公章或财务专用章+名章，个人：签名加盖章） | ||
5.开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。注册验资的临时户转基本户和借款转存的一般户除外。正式开立日：核准类，人行核准日期；非核准类，开户行办理开户手续的日期。 | ||
变更 | 存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续。（5个工作日提出变更申请） | |
撤销 | 1.可以撤销的情形：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的。 2.其他相关规定：（1）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销；（2）符合销户条件的应在2个工作日内办理；（3）撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原账户后10日内申请重新开立基本账户。（4）对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（5）应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 | |
【考题·多选题】（2016年考生回忆） 根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（ ）。 A.存款人被宣告破产的 B.存款人因迁址需要变更开户银行的 C.存款人被吊销营业执照的 D.存款人被撤并的 | |
『正确答案』ABCD 『答案解析』有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 | |
【考题·判断题】（2012年）撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（ ） | |
『正确答案』× 『答案解析』撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 | |
【考题·单选题】（2011年）甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。 A.正式开立该账户之日起 B.向中国人民银行当地分支行备案之日起 C.正式开立该账户之日起3个工作日后 D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后 | |
『正确答案』C 『答案解析』存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 | |
【知识点】银行结算账户管理：各类银行结算账户的开立和使用
【考情分析】掌握，高频考点。功能、范围和管理规定是考核的重点。
【重要考点】
一、基本存款账户：（存取现金）
1.功能：日常转账结算+现金收付
2.注意事项：
（1）一个单位只能开立一个；
（2）可以开立的情形：团级（含）军队武警；分散执勤的支（分）队；个体工商户、居民、村民和社区委员会；单位设立的独立核算的食堂招待所；业主委员会等，其他略
（3）开户证明文件：略。
二、一般存款账户（只存不取）
1.功能：存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可以办理现金缴存，但不得办
理现金支取。
2.开户证明文件：基本存款账户开户许可证等相关证明文件。
三、专用存款账户
1.开户证明文件：基本存款账户开户许可证等相关证明文件。
2.使用规定：
（1）单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（不存不取）
（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。（只存不取）
（3）基本建设、更新改造、政策性房地产开发、金融机构存放同业资金账户需支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
四、预算单位零余额账户（只取不存）
1.功能：用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等；可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴；财政部批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
2.按基本存款账户或专用存款账户管理。一个基层预算单位开设一个。
五、临时存款：
1.功能：用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。除注册验资临时存款账户外，其他的可提现。
2.适用范围：①设立临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资、增资。④军队、武警承担基本建设或异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。
3.有效期最长不得超过2年。
六、个人结算账户
个人结算账户（教材有变动）
1.个人银行账户分为I类银行账户、II类银行账户和III类银行账户。银行可通过I类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。银行可通过II类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限定金额的消费和缴费支付等服务。银行可通过III类户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务。银行不得通过II类户和III类户为存款人提供存取现金服务，不得为II类户和III类户发放实体介质。
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