《税法》第一章税法概述练习题及答案解析
一、单项选择题
1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（  ）。
    A、税率  B、税目  C、税基  D、征税对象 
2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（    ）。
    A、有权要求税务机关对企业的情况保密 
    B、依法享有申请减税、免税、退税的权利 
    C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 
    D、负责税收征收管理工作 
3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（  ）特点所决定的。
    A、强制性、固定性 
    B、无偿性、固定性 
    C、无偿性、强制性 
    D、权利、义务对等 
4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（ ）。
    A、财政部制定的部门规章 
    B、全国人大授权国务院立法 
    C、国务院制定的税收行政法规 
    D、全国人大制定的税收法律 
5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（  ）。
    A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物 
    B、税率是衡量税负轻重的重要标志 
    C、所得税在分配环节纳税 
    D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 
6、下列属于财产和行为税类的税种是（  ）。
    A、资源税  B、城市维护建设税  C、消费税    D、房产税 
7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。
A、增值税  B、资源税  C、消费税    D、城市维护建设税 
8、关于税收实质课税原则的意义是（    ）。
  A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
  B.有利于体现特别法优于普通法
  C.有利于税务机关执行新税法
  D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性
9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是 （    ）。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性
B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C.课税要素必须由法律直接规定
D.税务机关有选择税种开征和停征的权力
国税税种二、多项选择题
1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（ ）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 
B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法 
C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法 
D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 
3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（    ）。
A、程序优于实体原则  B、法律优位原则  C、税收效率原则  D、新法优于旧法原则 
4、下列关于税法基本原则的叙述正确的有（    ）。
A、税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 
B、税收公平原则源于法律上的平等性原则 
C、税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面 
D、税收公平原则指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负 
5、下列属于中央政府固定收入的税种有（ ）。
  A、消费税  B、资源税  C、海关代征的进口环节增值税  D、土地增值税 
参考答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】 D
【答案解析】征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。
2、【正确答案】 D
【答案解析】选项D是税务机关的权利。
3、【正确答案】 C
【答案解析】税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
4、【正确答案】 B
【答案解析】增值税、消费税、资源税、土地增值税等几个暂行条例均属于全国人大授权国务院立法。
5、【正确答案】 A
【答案解析】税目是各个税种的所规定的具体征税项目，征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
6、【正确答案】 D
【答案解析】选项A，资源税属于资源税类；选项B，城市维护建设税属于特定目的税类；选项C，营业税属于商品和劳务税类。
7、【正确答案】 A
【答案解析】选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，营业税属于地方税务系统负责征收；选项D，城建税主要由地税
系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
8、『正确答案』D
『答案解析』实质课税原则的意义在于防止纳税人避税与偷税，以增强税法适用的公正性。
9、【正确答案】D
二、多项选择题
1、【正确答案】 BC
【答案解析】选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等；选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法和特定目的税税法。
3、【正确答案】 ABD
【答案解析】税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。
4、【正确答案】 ABC
【答案解析】实质课税原则：指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
5、【正确答案】 AC
【答案解析】选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入；选项D，土地增值税属于地方政府固定收入。