2023年初级会计师公式大全《经济法基础》
一、增值税
公式1：增值税应纳税额的相关计算公式
销项税额＝不含税销售额×适用税率
不含税销售额＝含税销售额／（1＋增值税税率）
（2）简易计税法：应纳税额＝销售额×征收率
不含税销售额＝含税销售额／（1＋征收率）
公式2：组成计税价格的相关计算公式
（1）非应税消费品的组成计税价格公式
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
（2）从价计征应税消费品的组成计税价格公式
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）／（1－消费税税率）
【注】成本利润率由国家税务总局确定。考试中为已知条件。
公式3：进项税额抵扣的相关计算公式
（1）农产品抵扣
初加工：进项税额＝不含税买价×9％（初加工：直接销售、简单加工后销售）
深加工：进项税额＝不含税买价×10％（深加工：购进后用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品）
（2）国内旅客运输服务
注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单：进项税额＝（票价＋燃油附加费）／（1＋9％）×9％
注明旅客身份信息的铁路车票：进项税额＝票面金额／（1＋9％）×9％
注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：进项税额＝票面金额／（1＋3％）×3％
（3）不得抵扣
①兼营简、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。
②已抵扣进项税额的货物等改变用途—进项税额转出
不得抵扣进项税额＝固定资产、无形资产净值×适用税率
固定资产、无形资产净值＝固定资产、无形资产原值－累计折旧
不得抵扣进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率＝（不动产净值／不动产原值）×100％
（4）转增进项税额的规定—进项税额转入
可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产净值÷（1＋适用税率）×适用税率
公式4：进口货物应纳税额的相关计算公式
（1）应纳税额＝组成计税价格×增值税税率
（2）进口非应税消费品
组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额
＝关税完税价格＋关税完税价格×关税税率
＝关税完税价格×（1＋关税税率）
（3）进口应税消费品
组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额＋消费税税额
＝（关税完税价格＋关税税额）／（1－消费税税率）
＝[关税完税价格＋关税完税价格×关税税率]／（1－消费税税率）
＝关税完税价格×（1＋关税税率）／（1－消费税税率）
公式5：扣缴计税的相关计算公式
应扣缴税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率
二、消费税
航空运输电子客票行程单公式1：消费税应纳税额的相关计算公式
从价定率：应纳税额＝销售额或组成计税价格×比例税率
从量定额：应纳税额＝销售数量×定额税率
复合计税：应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额或组成计税价格×比例税率
公式2：组成计税价格的相关计算公式
（1）自产自用
从价：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）／（1－消费税比例税率）
复合：组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）＋自产自用数量×消费税定额税率]／（1－消费税比例税率）
（2）委托加工
从价：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）／（1－消费税比例税率）
复合：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×消费税定额税率）／（1－消费税比例税率）
（3）进口环节
从价：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）／（1－消费税比例税率）
复合：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）／（1－消费税
比例税率）
三、企业所得税
公式1：应纳税所得额的相关计算公式
（1）直接法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损（2）间接法：应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整项目金额
公式2：企业取得所得计税时的抵免的相关计算公式
（1）计算抵免限额
（简化）抵免限额＝某国应纳税所得额×适用的我国税率
（2）比较抵免限额与已纳税额大小
①抵免限额＞已纳税时（在国内需补缴）
当年在我国应纳税额＝（应纳税所得＋境内应纳税所得）×我国税率－已纳税额
＝境内应纳税所得×我国税率＋（抵免限额－已纳税额）
②抵免限额＜已纳税时（5年内补抵）
当年在我国应纳税额＝境内应纳税所得×我国税率
四、个人所得税
公式1：利息、股息、红利所得应纳税额的相关计算公式
应纳税额＝应纳税所得额×20％
＝每次收入额×20％
公式2：财产租赁所得应纳税额的相关计算公式
（1）每次（月）收入≤4000元：
应纳税所得额＝［每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）－800元］
（2）每次（月）收入＞4000元：
应纳税所得额＝［每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）］×（1－20％）
公式3：财产转让所得应纳税额的相关计算公式
应纳税额＝应纳税所得额×20％＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20％
公式4：偶然所得应纳税额的相关计算公式
偶然所得按次计征，以每次取得该项收入为一次。
应纳税额＝应纳税所得额×20％
＝每次收入额×20％
公式5：综合所得应纳税额的相关计算公式
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（每一纳税年度的收入额－费用6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）×适用税率－速算扣除数公式6：预扣预缴应纳税额的相关计算公式
（1）工资、薪金所得
本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用（5000元／月）－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除
（2）劳务报酬所得
扣缴义务人支付时，按以下方法按次或按月预扣预缴税款：
①每次收入不超过4000元的，预扣预缴税额＝（收入－800）×预扣率20％
②每次收入4000元以上的，预扣预缴税额＝收入×（1－20％）×预扣率（3档）
（3）稿酬所得
扣缴义务人支付时，按以下方法按次或按月预扣预缴税款：
①每次收入不超过4000元的，预扣预缴税额＝（收入－800）×70％×20％
②每次收入4000元以上的，预扣预缴税额＝收入×（1－20％）×70％×20％
（4）特许权使用费所得
扣缴义务人支付时，按以下方法按次或按月预扣预缴税款：
①每次收入不超过4000元的，预扣预缴税额＝（收入－800）×20％
②每次收入4000元以上的，预扣预缴税额＝收入×（1－20％）×20％
公式7：经营所得应纳税额的相关计算公式
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
＝（每一纳税年度的收入总额－成本、费用、税金、损失以及以前年度亏损）×适用税率－速算扣除数
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