2023年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案
单选题(共30题)
1、(2014年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,作价1.5万元/只,展销部当月销售了60只,取得含税销售额135.6万元,该手表厂2020年6月应缴纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率为20%)
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
【答案】 B
2、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元,其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为( )万元。
A.39.9
B.66.5
C.45.6
D.76
【答案】 B
3、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是( )。
A.直接计算法
B.间接计算法
C.一般计算法
D.特殊计算法
【答案】 B
4、按照现行规定,下列必须认定为小规模纳税人的是( )。
A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
B.年应税销售额90万元以上的其他个人
C.非企业性单位
D.不经常发生应税行为的企业
【答案】 B
5、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是( )。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
【答案】 D
6、(2016年)某石化企业为增值税一般纳税人,2017年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该企业2017年3月应缴纳消费税( )元。(消费税税率1.2元/升)
A.108000
B.60000
C.72000
D.0
【答案】 C
7、下列关于关税特点的说法,不正确的是( )。
A.征收的对象是进出境的货物和物品
B.关税是单一环节的价外税
C.有较强的涉外性
D.关税税则的制定、税率的高低,不影响国际贸易的开展
【答案】 D
8、根据规定,2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人,自设立之日起( )的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A.2个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月
【答案】 B
9、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往修理,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复 运进境,复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的修理费和料件费共 10 万元,发生运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税( )万元。
A.2
B.6.6
C.8.6
D.4.6
【答案】 A
10、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的(  )。
A.实体从旧、程序从新原则
B.新法优于旧法原则
C.程序优于实体原则
D.特别法优于普通法原则
【答案】 C
11、(根据2015年政策,此题目政策过时)某企业为增值税一般纳税人,2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税( )万元。
A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40
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【答案】 A
12、某油田2020年12月开采原油40万吨,销售原油30万吨,开采原油过程中用于加热使用原油3万吨,将剩余的7万吨原油用于加工成品油;专门开采天然气600万立方米,当月销售400万立方米,待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税),天然气每立方米销售价格为2元(不含增值税)。该油田12月应纳资源税( )万元。(以上销售价格均不含增值税)