国际内部审计师《内部审计实务》强化练习
（2022年6月）
单项选择题
1、某内部审计人员从含有4,000个项目的总体中抽取了包含300个项目的随机样本。该样本的总价值为90,000元，标准离差为10元。如果以此样本为基础可达到的精确度为正或负5,000元，该总体可接受的最大价值为：
A.1195000元。
B.1205,000元。
C.1200,000元。
D.1200500元。
正确答案：B2022年几月几号召开
答案解析
a.不正确。见题解b。
b.正确。样本平均值为90,000/300=300元，估计的总体价值为300x4,000=1200,000元，置信区间为(1200,000±5,000)元，则最小价值=1200,000-5,000=1195000元，最大价值=1200,000+5,000=1205000元。
c.不正确。见题解b。
d.不正确。见题解b。
考察知识点
应用适当的抽样和统计分析技术
2、以下哪项属于CAE对超过组织容忍度的重大风险的判断标准？
A.存在可能影响组织声誉的风险。
B.可能导致重大的监管。
C.可能存在舞弊或其他违法行为。
D.以上选项均属于。
正确答案：D
答案解析
《标准》“2600—沟通对风险的接受”执行指南中指出，CAE对超过组织容忍度的重大风险的判断标准是：可能损害组织声誉的风险；可能对人员造成损害的风险；可能导致重大的监管、限制经营行为，或者其他财务或违约的风险；重大错报；舞弊或者其他非法行为；实现战略目标的重大障碍。
考察知识点
沟通对风险的接受
3、置信区间的宽度同时反映了哪两个概念？
A.精确度和可靠程度。
B.预期差错率和置信水平。
C.可容忍差错率和置信水平。
D.精确度和可容忍差错率。
正确答案：A
答案解析
置信区间=样本的推断值± （可靠程度系数X估计的标准离差+样本量的平方根），其同时反映了精确度和可靠程度两个概念。
考察知识点
应用适当的抽样和统计分析技术
4、组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中，内部审计人员的最佳处理方法是？
A.保持关注，将觉察到的不可接受风险，并及时向高级管理层和董事会报告。
B.将该领域的不可接受风险纳入到审计计划中。
C.不需要对其予以关注，因为有其他更重要的审计事项要处理。
D.不需要对其予以关注，因为不在计划中。
正确答案：A
答案解析
无论是出现的新风险、内部审计活动未涉及的风险，还是以前发现但是未得到充分关注的风险，都能够及时引起关注。
考察知识点
沟通对风险的接受
5、主要用于对内部控制制度的符合性测试，以确定总体差错率，从而为是否依赖制度检查
提供依据，这是以下哪种抽样方法？
A.属性抽样。
B.概率规模比例（货币单位）抽样。
C.发现抽样。
D.变量抽样。
正确答案：A
答案解析
属性抽样主要用于对内部控制制度的符合性测试，以确定总体差错率，从而为是否依赖制度检查提供依据；而变量抽样主要用于对会计数据的实质性测试，目的在于确定总体的数量特征。
考察知识点
应用适当的抽样和统计分析技术
6、内部审计指出，公司车队中的大量卡车使用相同的新型发动机。如果该型号故障，则可能意味着大多数车队车辆停用以及材料运输的严重中断。内部审计建议运输管理层处理这一潜在风险。运输管理层拒绝采取行动，理由是更换新设备涉及的高成本以及其认为此风险极小。以下哪项是首席审计执行官 (CAE) 的最佳回应？
A.与管理层协商以确定控制风险的可接受方式，然后监控该计划的实施情况。
B.考虑到成本效益原则，不处理该风险。
C.认同运输部管理层的看法。
D.立即将此事提请高级管理层注意。
正确答案：A
答案解析
虽然此事对公司有严重影响，但管理层对控制成本的担忧是合理的。CAE 和管理层可能能够制定出一种具有成本效益的方法来处理该风险。然后，内部审计可以监控该计划的实施情况。这种内部审计和业务决策可能是与董事会进行定期对适当部分进行沟通。此类定期沟通包括审计发现和解决的决定，并将该情况提交给高级管理层和审计委员会或董事会。
考察知识点
沟通对风险的接受
7、在选择用于变量测试的项目样本时，审计师必须考虑期望达到的准确度、标准离差和：
A.预期差错率。
B.置信区间。
C.可接受的风险水平。
D.样本间隔。
正确答案：C
答案解析
可接受的风险水平也称为容错率 (TER) 或计划的精度上限 (UPL)，是包含在变量的样本选择过程中的必要标准。其他选项不正确。
考察知识点
应用适当的抽样和统计分析技术
8、以下属于编制审计报告步骤的是： I.审查 II.批准 Ⅲ.起草 IV.分发
A.I、II、Ⅲ正确。
B.只有I正确。
C.I、II、Ⅲ、IV正确。
D.只有I、Ⅲ正确。
正确答案：C
答案解析
编制审计报告的步骤包括起草、审查、批准和好发。
考察知识点
审计业务沟通和报告流程，包括召开离场会，撰写审计报告，并获取管理层的反馈意见
9、审计师正在进行测试，以确定燃气和电器公司是否应将其服务中心从一个位置迁到另一个位置。服务中心容纳用于行驶到客户所在地以维修其设备的卡车。审计师希望确定迁到另一个位置导致的平均里程数的减少量。以下哪项统计抽样方法最适合进行本次测试？
A.属性抽样。
B.每单位均值抽样。
C.发现抽样。
D.走—停抽样。
正确答案：B
答案解析
每单位均值抽样是用于估计没有构成总体价值的个人账面价值的变量的唯一方法。
考察知识点
应用适当的抽样和统计分析技术
10、各级别的管理层对公司安装部门审计的结果感兴趣。哪项是沟通审计结果的最佳方法：
A.为安装部门管理层撰写报告，并向其他管理层提供总结报告。
B.为各级别管理层撰写详细的审计报告。
C.向最高管理层出具审计报告，其他管理层口头沟通审计结果。
D.与各级别管理层口头沟通审计结果，保证效率。
正确答案：A
答案解析
审计结束后应出具书面报告。该报告应针对能够同意并改正报告中指出的缺陷的管理层。最高管理层应了解内部审计的活动以及指出的任何重大缺陷。这可以通过讨论或在总结报告中完成。为每个级别的管理层编写详细报告并不能有效利用审计师的时间。可以为最高管理层出具汇总报告并向适当的运营管理层出具详细报告。应与适当的管理层讨论结论和建议，但仍应出具审计报告。