小规模超过10万怎么纳税
小规模纳税人企业月收入低于十万元的，无需缴纳教育费附加。《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》扩大了免征范围，将适用范围扩大到月销售额或营业额不超过10万元的纳税人。从2016年2月1日起，月销售额不超过10万元的小规模纳税人免征教育费附加和地方教育附加，免征的两项附加计入营业外收入。具体账务处理根据规定进行。
法律分析
一、小规模纳税人企业月收入低于十万元的，不需要缴纳教育费附加。二、《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。三、从2016年2月1日起，月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人，免征教育费附加和地方教育附加；免征的两项附加计入营业外收入。但自2014年10月1日至2017年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税
人，免征增值税，相应地免征城市维护建设税及两项教育附加。四、具体账务处理如下：例如，某商业企业是小规模纳税人，2017年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。会计处理如下：一、1月份会计处理1.计提增值税时：借：应收账款或银行存款30:900贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税9002.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定：借：应交税费——应交增值税900贷：营业外收入——减免税额9003.计提城建税及附加为0
结语
根据以上规定，对于月销售额不超过10万元的小规模纳税人，免征教育费附加和地方教育附加。具体账务处理如下：例如，某商业企业是小规模纳税人，2017年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。根据税率，会计处理如下：1月份借应收账款或银行存款30:900，贷主营业务收入30000，应交增值税900。根据相关文件规定，借应交税费——应交增值税900，贷营业外收入——减免税额900。计提城建税及附加为0。