第一部分 农村信用社常识
［重点1］农村信用社的概念
农村信用合作社是指经中国人民银行批准设立，由社员入股组成，实行民主管理，主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。农村信用合作社又是信用合作机构，即由个人集资联合组成的以互助为主要宗旨的合作金融机构，简称“信用社”。
［重点2］农村信用社的特点
（1）由农民和农村的其他个人集资联合组成，以互助为主要宗旨的合作金融组织，其业务经营是在民主选举基础上由社员指定人员管理经营，并对社员负责。其最高权力机构是社员代表大会，负责具体事务的管理和业务经营的执行机构是理事会。
（2）主要资金来源是合作社成员缴纳的股金、留存的公积金和吸收的存款；贷款主要用于解决其成员的资金需求。起初主要发放短期生产生活贷款和消费贷款，后随着经济发展，渐渐扩宽放款渠道，现在和商业银行贷款没有区别。
（3）由于业务对象是合作社成员，业务手续简便灵活。
［重点3］深化农村信用社改革试点必须坚持的原则
（1）“三农”服务的原则。
（2）因地制宜，分类指导的原则。
（3）按市场经济的发展取向进行改革。
（4）责权利相结合的原则，充分发挥各方面积极性。
［重点4］农村信用社改革试点的内容
（1）改革信用社产权制度。按照股权结构多样化、投资主体多元化原则，根据不同地区的
不同情况，分别进行不同产权形式的试点。在进行产权制度改革的同时，因地制宜地确定农村信用社的组织形式。
（2）改革信用社管理体制。将农村信用社的管理和风险处置责任交由省级人民政府负责，国家银行监督管理机构依法实施对信用社的监管，从而形成“国家宏观调控、加强监管，省级人民政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的监督管理体制。
（3）国家给予适当政策扶持。为了帮助消化信用社历史包袱，促进改革试点的顺利开展，在防范道德风险前提下，对试点地区的信用社，国家给予政策扶持。
（4）转换经营机制，增强服务功能。改革管理体制、产权制度的目的在于促使信用社通过改革建立自身完善的法人治理结构，从而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。
［重点5］农村信用社中间业务内部控制的重点
开展中间业务应当取得有关部门核准的机构资格、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。
［重点6］活期储蓄存款利息的计算
自2006年下半年开始，各家金融机构对个人活期储蓄存款结算方式从按年计息改为按季计息。每季度最后一月的20日为结算日，次日计付利息。
［重点7］信贷
（1）信贷的概念
①从广义上讲，信贷就是信用，就是不同所有者之间的商品和货币资金的借贷以及赊销预付等行为。
②从狭义上讲，信贷是专指货币经营单位信用业务活动的总称，包括存款、贷款、汇兑等具体业务活动，是体现一定生产关系的借贷行为。
（2）信贷资金来源及组成部分
农村信用社的信贷资金来源主要包括资本金、存款、金融市场筹资。
（3）信贷管理的“三性”原则
农村信用社在发放贷款的过程中应遵循安全性、流动性和盈利性的原则。
［重点8］贷款的主要分类
（1）按期限可分为：短期贷款、中期贷款和长期贷款。
（2）按贷款方式可分为：信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款，担保贷款又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
（3）按贷款的经济责任可分为：自营贷款、委托贷款和特定贷款。
［重点9］信用贷款、担保贷款、票据贴现
(1)信用贷款是指凭借款人的信誉发放的贷款，其特点是不需要担保，仅凭借款人的信用就可以取得的贷款。
(2)担保贷款是凭借款人、保证人的双重信誉，或者借款人用某种财产作为抵（质）押物而发放的贷款。
(3)无担保无抵押贷款票据贴现是指贷款人以购买借款人未到期的合法承兑票据的所有权为前提而发放的贷款。
［重点10］保证贷款、抵押贷款、质押贷款
(1)保证贷款是指按《担保法》规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。
(2)抵押贷款是指按《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押而发放的贷款。
(3)质押贷款是指按《担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利作为质押物而发放的贷款。
［重点11］贷款操作的一般程序
（1）贷款申请。
（2）贷款调查。
（3）贷款审批。
（4）签订借款合同。
（5）贷款发放。
（6）贷后检查。
（7）贷款归还。
［重点12］农村信用社的作用
农业和农村经济的发展以及农民增收，需要在资金、技术、人力等方面增加投入。其中，资金的投入在现阶段农业和农村经济发展中有着至关重要的作用。
长期以来，农村信用社以服务“三农”为己任，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。特别是1999年以来，为适应我国农业和农村经济发展新阶段的需要，农村信用社积极开办农户小额信用贷款和联保贷款，大力推广信用农户、信用村镇等评定活动，大大简化了农民贷款的手续，方便了农民贷款，拓宽了农民的贷款面，困扰多年的农民贷款难问题有了一定程度的缓解。
近年来，随着我国金融体制改革的深入，农村的商业银行大量撤出，农村信用社为“三农”服务的任务更加艰巨，作用更加凸显。
［重点13］银行汇票、本票
（1）银行汇票是出票银行签发的，承诺其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
（2）银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
［重点14］会计核算应遵循的基本原则
（1）可靠性原则。（2）相关性原则。（3）可比性原则。（4）可理解性原则。
（5）实质重于形式原则。（6）重要性原则。 （7）谨慎性原则。（8）及时性原则。
第二部分 农村信用社相关专业基础知识
财政预算又称国家预算，是事先编制的国家财政收支计划。根据预算收支情况，可以分为以下几种类型：
（1）平衡预算。平衡预算是财政收支相等的预算，分为年度平衡预算和周期平衡预算。
（2）复式预算。复式预算是相对于一揽子单式预算来说的，它将财政预算分为经常性预算、国有资本经营预算、社会保障预算等。
（3）零基预算。零基预算是相对于增量预算来说的，增量预算是在上年度预算的基础上，根据新年度经济社会发展的情况加以调整，零基预算则“从零开始”。
（4）赤字预算。赤字预算是财政支出大于财政收入的预算，财政赤字一般通过增发国债或发行货币来弥补。
（5）盈余预算。盈余预算是财政支出小于财政收入的预算。
［重点2］财政政策工具
（1）税收调节。税收既是政府财政收入的主要来源，也是国家实施财政政策的重要手段。以税收作为政策工具，通过改变税率、税收总量和调整税收结构来实现政策目标。
（2）国债调节。
①控制国债的规模。
②优化债务结构。
③提高债务收入的使用效率。
（3）财政投资。财政预算内投资，是国家集中财力对国民经济和社会发展进行的直接投资，它的特点为规模大、方向明确、社会效益处于首位。
（4）财政补贴。财政补贴是国家为了某种特定需要，用财政资金直接资助企业或居民的一种国民收入再分配方式，属于国家财政的转移支付。财政补贴分为企业补贴、价格补贴、社会救济。
［重点3］货币政策
（1）货币政策目标包括经济增长、增加就业、物价稳定、国际收支平衡。
（2）货币政策工具
①一般政策工具
法定存款准备金率、再贴现率、公开市场业务。
②选择性政策工具
消费信用控制、证券市场信用控制、不动产信用控制、直接信用控制。
（3）补偿性政策工具
补偿性政策工具主要是一些辅助性措施，有道义劝告、窗口指示等。
［重点4］货币政策与财政政策的结合
(1)双松模式。即宽松的货币政策和宽松的财政政策配合。
(2)双紧模式。即紧缩的货币政策和紧缩的财政政策配合。
(3)松紧模式。这种模式包括两种情况：
①宽松的货币政策和紧缩的财政政策配合。
②紧缩的货币政策和宽松的财政政策配合。
(4）中性模式。即财政政策与货币政策中性的配合政策。
［重点5］我国的金融机构体系
目前，我国已经基本形成以中国人民银行为领导，国有商业银行为主体，多种金融机构并存的金融体系。
(1)中国人民银行
中国人民银行是我国的中央银行，是在国务院领导下制定和实施货币政策、参与金融监管的国家机关。中国人民银行具有发行的银行、银行的银行、政府的银行三大职能。
(2)政策性银行
政策性银行由政府投资设立，根据政府决策专门从事政策性金融业务的银行。政策性银行不以盈利为目的。从1994年起，我国相继建立了国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行三家政策性银行。
(3)国有商业银行
我国四大国有商业银行包括：中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行。
(4)其他商业银行
我国的股份制商业银行包括：中信实业银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、福建兴业银行、上海浦东发展银行等。
(5)农村和城市信用合作社
①农村信用合作社。作为农村集体金融组织，农村信用合作社由农民入股，民主管理，主要为社区服务。主要业务是经营个人储蓄，以及农户、个体户的存款和结算等。
②城市信用合作社。作为城市集体金融组织，它是为城市集体企业、个体工商户以及城市居
民提供服务的金融企业，是实行独立核算、自主经营、自负盈亏、民主管理的经济实体。
(6)其他非银行金融机构
我国的非银行金融机构不是银行，却是金融机构，人称“不是银行的银行”。主要包括：
①信托投资公司。
②证券公司。
③财务公司。
④金融租赁公司。
⑤邮政储蓄机构。
(7)保险公司
我国保险业基本形成了以中国人民保险公司为主体，多种保险形式并存、多家保险公司相互竞争、共同发展的保险体系。其组织形式主要有国有独资公司和股份有限公司。
(8)在华外资金融机构
①外资金融机构在我国的代表处。
②外资金融机构在我国设立的营业性分支机构。
［重点6］金融市场的种类
金融市场是一个大系统，它包括许多相互独立又相互联系的市场。按照不同的标准，可以划分出不同类别的金融市场。
（1）按照市场中金融工具期限的长短划分，金融市场可分为货币市场和资本市场。
（2）按市场中交易的标的物划分，金融市场可分为票据市场、证券市场、衍生工具市场、外汇市场、黄金市场等。
发布评论