第八课时 财政与税收
A组 基础训练题组
一、单项选择题
1.国有企业上缴利润比例逐年提高(如图所示)，这将进一步增强国家财政实力。国有企业
上缴利润比例提高( )
国有企业上缴利润比例
①有利于增强国有企业控制力②有利于增强政府宏观调控的能力
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
答案 C 考点定位：影响财政收入的因素、收入分配等。随着国有企业上缴利润比例的提
高，国家的财政实力逐步增强，这有利于增强政府宏观调控的能力,②符合题意；国家的财政
实力增强，有利于国民收入再分配更加注重公平,③符合题意;①错误，国有企业上缴利润比
例提高，会减少企业的自身收入，不利于增强国有企业控制力;④不符合题意，题干未涉及非
公有制经济公平参与市场竞争。
2.(2018扬州期末)2017年国家斥资450亿的西成高铁通车，将带来中国交通在基础设施和
装备服务上的大提升，进一步完善我国交通运输体系。这表明( )
A.共同富裕是社会主义市场经济的基本标志
B.国家财政是促进社会公平的物质保障
C.国家财政有促进国民经济平稳运行的作用
D.国家财政有促进资源合理配置的作用
答案 D 本题考查财政的作用。A表述错误，共同富裕是社会主义市场经济的根本目
标;B、C不符合题意，题意主旨不体现这两项，排除;D符合题意，国家斥资450亿的西成高
铁通车，将带来中国交通在基础设施和装备服务上的大提升，进一步完善我国交通运输体
系，这表明国家财政有促进资源合理配置的作用。
3.(2018泰州三模)2017年，在国家大力实施减税降费的情况下，全国一般公共预算收入达172 567亿元，同比增长7.4%，扭转了收入增速放缓的态势。导致这一结果最有可能的原因是 ( )
①经济发展质量提升②国内外的需求回暖
③社会保障体系完善④财政支出结构优化
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
答案 A 本题考查影响财政收入的因素。①②符合题意，全国一般公共预算收入达172 567亿元，同比增长7.4%，扭转了收入增速放缓的态势。导致这一结果最有可能的原因是经济发展质量提升；国内外的需求回暖。③不符合题意，社会保障体系完善不是扭转了收入增速放缓的态势的原因。④不符合题意，财政支出结构优化不是扭转了收入增速放缓的态势的原因。
4.(2018射阳期末)经国务院批准，财政部、国家税务总局先后调整印花税、出口退税、增值税等税种的税率。这表明税收具有 的特征。( )
A.固定性
B.无偿性
C.法律性
D.灵活性
答案 A 本题考查税收的基本特征。税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。因此经国务院批准，财政部、国家税务总局先后调整印花税、出口退税、增值税等税种的税率。这表明税收具有固定性,A正确;B、C不符合题意;D错误，税收不具有灵活性。
5.(2019南京、盐城一模)从2016年7月1日起，我国全面推进资源税改革，实施从价计征，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。理顺资源税费关系，全面推进资源税改革
( )
①能有效调节资源收益，促进资源节约和高效利用
②会减少国家财政收入，削弱国家宏观调控的能力
③有利于提高企业扩大再生产能力，激发市场活力
④旨在运用税收杠杆控制资源消耗，促进生态文明
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
答案 B 资源税“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动，使税收和企业经营状况挂钩，在资源价格上涨时能增加税收，价格低迷时又能为企业减负，促使企业权衡销售价、开采成本、税费之间的利弊关系，更加重视资源的有效开采,
故①④符合题意。②错误，此次改革，确保“改革前后税费平移”，故不会减少国家财政收入。③与题意
无关。故选B。
6.(2019苏锡常镇一模)某交通运输企业在营业税改征增值税前后的税负对比如下表。试点后该企业税负将减少( )
营业额
(单位：万元)税率——
试点之前
10 0003%——
不含税的销售
收入(单位：万元)销项税率
该企业购自外部的
中间投入(万元)
进项税率
2015年江苏高考试点之后
10 00011% 5 00017%
A.300万元
B.850万元
C.50万元
D.250万元
答案 C 本题考查增值税的有关知识。试点之前该企业应缴营业税为10 000×3%=300(万元)，试点之后该企业应缴增值税为10 000×11%-5 000×17%=250(万元),C符合题意。故答案为C。
二、非选择题
7.(2019常州一模)材料 美国经济学家阿瑟·拉弗通过“拉弗曲线”描绘了政府的税收收入与税率之间的关系：当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。
我国政府从当前经济发展实际出发，把营改增等减税措施，作为供给侧结构性改革棋局的重要一招。据统计,2016年营改增试点实施以来，累计减税超过4 700亿元，规模以上工业企业每百元主营业务收入中的成本同比减少0.17元；第三产业投资规模明显扩大；企业的研发、设计、营销等内部服务环节从主业剥离出来后，更加专注于提供专门化服务。
阅读材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题。
(1)根据阿瑟·拉弗的理论，在下图中用曲线画出政府税收收入与税率之间关系的示意图，并指出税率超过一定限度后政府税收收入变化的原因。(6分)
(2)结合材料，简要说明“营改增”在供给侧改革中的积极意义。(6分)
答案 (1)作图如下。(作图2分)原因：税率的提高超过一定的限度时，国家财政集中的财富过多，会减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，即税基减小，反而导致政府的税收减少。(4分)
(2)全面推进营改增，能避免重复征税，能有效降低企业成本，激发市场活力，提高有效供给，有利于企业的经营发展。(2分)促进社会分工协作和生产专业化的发展，提高供给的质量。(2分)支持产业升级，优化经济结构，加快转变经济发展方式。(2分)
B组 能力提升题组
一、单项选择题
1.(2018盐城期末)我国财政具有促进资源合理配置的作用。下列直接体现这一作用的是( )
A.财政支持南水北调工程建设
B.全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系
C.国家财政性教育经费支出累计增加
D.实施积极的财政政策，促进经济平稳运行
答案 A 本题考查财政的作用。A符合题意,“财政支持南水北调工程建设”是财政具有促进资源合理配置的作用的具体体现;B、C不符合题意，这两项是财政促进社会公平、保障人民生活作用的体现;D不符合题意,“实施积极的财政政策，促进经济平稳运行”是财政促进经济平稳运行作用的具体体现。
2.(2019镇江一模)2016年，我国财政工作主动适应经济发展“新常态”，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有( )
①实施积极财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长
②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→促进经济发展
③降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→拉动经济增长
④适度提高财政赤字率→加大公共财政支出→扩大内需→拉动经济增长
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
答案 B ①④是针对稳增长而推出的积极财政政策的推导路径，推导路径正确且符合题意。②中的“下调增值税、营业税起征点”导致企业税负加重，最终是不可能促进经济发展的，排除②。③中的“降低人民币存贷款基准利率”属于货币政策，排除③。故选B。3.从2016年7月1日起，我国全面推行资源税改革，如从量计征改革为从价计征，有效建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。理顺资源税费关系，清理收费基金，减轻企业负担。下列关于资源税改革说法正确的是( )
①资源税改革→保证国家财政收入快速增长
②结构性减税→紧缩性的财政政策，促进国民经济平稳运行
③完善税收调节作用→促进资源行业持续健康发展
④规范税费关系→降低成本，促进实体经济发展
A.①③
B.①④
C.②③
D.③④
答案 D ①错误，进行资源税改革不一定会使国家财政收入快速增长。②错误，结构性减税属于扩张性的财政政策，而不是紧缩性的财政政策。通过理顺资源税费关系，清理收费基金，减轻企业负担，一方面有助于完善税收制度，促进资源行业持续健康发展,③正确；另一方面，规范税费关系，降低成本，促进实体经济发展,④正确。故本题答案选D。
4.(2019泰州一模)
财政收入财政支出
全国一般公共预算收入国内增
值税
营业
税
车辆购
置税
全国一般公共
预算支出
教育支出科学技术支出社会保障和就业支出
159 552亿元同比增
长
30.9%
同比下降
40.4%
同比下降
4.2%
187 841亿元增长6.8%增长12%增长13.3%
上表列出了2016年我国财政收支的部分数据，据此得出的推断合理的有( )①国家更重视民生与科技发展，对教育事业重视远远不够
发布评论