农村信用合作联社高风险社处置实施方案
为进一步提高农村信用合作联社经营管理水平和风险防范能力，使农村信用社的各项经营管理工作在风险可控的前提下又好又快的发展，依据中国银行业监督管理委员会办公厅关于《中国银监会办公厅关于印发 年风险管理达标提升规划的通知》（银监办发[ ] 号）、中国银行业监督管理委员会合作部关于《中国银监会合作部关于印发 年主要风险指标提升规划的通知》（银监合[ ] 号）和省联社关于达标升级、化解风险的相关要求，农村信用合作联社（以下简称联社）结合自身实际，制定了年的高风险社风险化解方案如下：
一、目前主要风险指标状况
（一）主要风险指标及与监管指标对比分析
单位：万元、%、百分点
农村信用社贷款
序号
项目
2012年末指标
高风险机构指标界定
差距分析
1
资本充足率
-3.83%
8%
少11.83个百分点
2
不良贷款比率
21.18%
8%
高16.18个百分点
3
拨备覆盖率
21.84%
80%
少13.18个百分点
4
历年亏损挂账
24648
0
24648
通过4项指标对比，社不合格的指标有4项，分别是：资本充足率、不良贷款比率、拨备覆盖率和历年亏损挂账，按省联社的相关规定以上四项指标同时不达标时可划定为高风险社。
（二）影响指标的主要因素分析
1、存量贷款质量偏低
2012年末，联社十级分类后的不良贷款占比为21.18%，比十级分类前的不良贷款占比上升14.06个百分点，不良贷款率的大幅上升，对大部分风险指标均产生较大的影响。
2、历史包袱沉重
2007年是农村信用社由亏转盈的第一年，当年净利润为15万元，与之相对应的2007年末的历年亏损挂账为 万元。尽管在之后的几年里农村信用社的盈利能力不断提升，但与历年亏损挂账相比差距巨大，如下表所示：
单位：万元
年度
2007
2008
2009
2010
2011
2012
合计
当年净利
历年亏损挂账余额
当年消化历年亏损挂账
其中：通过当年利润消化的历年亏损挂账
其中：当年通过其他方式消化的历年亏损挂账
115
24
87
130
246
485
1087
另一方面，股金分红压力较重，改革期间的政府股金分红补贴无法到位。2004年末到2005年1季度，农村信用社累计向社会募集股金总额为 万元，截止2011年末7年累计分配股金红利总额为 万元，其中从利润中提取股金红利 万元，省政府分红补贴 万元，市政府分红补贴 万元，股金分红挂账 万元。 万元的股金分红挂账中，应由市县两级政府承担的股金分红补贴 万元，股金分红缺口 万元。
3、资产运作方式单一，难以与快速增长的存款规模相适应。近几年来，经过全体员工的共同努力农村信用社的存款呈现了快速增长的势头，但由于地方经济基础落后，县域经济发展过程中的合理贷款需求不足，造成贷款增速落后于存款增速，存贷比逐年下降，资产与负债结构上的矛盾日益显现。基于当前的情况联社急需到新的资金运用渠道，创新资产运作方式（如开办贴现、证券等业务），进而全面提高资金使用效益，分析如下表：
单位：万元、%
年度
各项存款
各项贷款
存贷比
2009
74.60
2010
67.48
2011
63.07
2012
60.06
二、年主要化险指标提升规划
（一）不良贷款率指标
联社2012年末全部不良贷款余额为万元。其中次级贷款万元，可疑贷款万元，损失类贷款万元。依据《全省不良贷款清收工作三项机制建设方案》的有关精神，联社年要清收处置不良贷款万元，不良贷款余额达到万元；2012年末，联社的各项贷款余额为万元，年计划新增各项贷款万元，余额达到万元；按上述两项数据计算的年末不良贷款占比为7.39%，比2012年末下降13.68个百分点。
（二）拨备覆盖率
联社2012年末的拨备覆盖率21.84%。年联社计划增提贷款损失专项准备万元，由此计算的年拨备覆盖率为69.93%，比2012年末提高48.09个百分点。
（三）历年亏损挂账
2012年末联社历年亏损挂账余额为万元。2012年全辖实现利润万元，年联社预计实现利润
万元，与此同时联社计划继续开办票据贴现业务增加利润万元，表外不良贷款清收可用于弥补历年亏损挂账万元，扣除股金分红补贴万元后可弥补历年亏损挂账万元，使历年亏损挂账下降到万元。
（四）资本充足率指标
2012年末，联社资本充足率为-3.83%，其中资本净额为万元，加权风险资产余额万元。年可弥补历年亏损挂账万元，清收不良贷款万元，计提贷款损失专项准备万元，三项和计可使资本净额增加万元，达到万元；年预计增加各项贷款万元，按同结构资产占用状态计算年末的加权风险资产为万元，由此计算的资本充足率预计为8.36%。