财务报表分析盈利指标大全
1、核心指标盈利能力指标
1）资本金利润率＝利润总额／资本总额
又称资本收益率反映资本金盈利能力
2）销售净利润（营业净利润）＝净利润／销售收入
反映每1元收入实现多少净利润
3）营业利税率＝（利润总额＋销售税金）／营业收入
反映每1元营业收入实现多少利税
4）成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额
考察企业成本费用与利润关系说明1元成本实现多少利润
5）资产报酬（收益）率（生产率比率）＝（净收益＋利息费用＋所得税）/ 资产平均总额
考察企业运用全部资本收益率衡量资产运用效率高低
6）边际利润率（临界收益率）＝1－变动成本率
＝边际贡献／销售收入＝单位边际贡献／销售单价
边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额
单位边际贡献=销售单价-单位变动成本
考察边际利润变动对销售利润影响程度
7）流动资产利润率＝利润总额／流动资产平均占用额
考察流动资产占用与利润关系
8）固定资产利润率＝利润总额／固定资产平均余额
考察固定资产占用与利润关系
9）净收益与销售额比率＝（净收益＋利息费用）／销售收入
反映每单元获得收益额说明企业获利能力
10）所有者权益与销售额比率＝所有者收益／销售收入
观察每单元销售资本实力
11）费用水平变动速度＝（报告期费用水平－基期费用水平）／基期费用水平
考察企业费用水平变动趋势
12）销售成本、费用率＝成本费用总额／销售收入
考察每1元销售收入耗费成本、费用多少
13）权益系数＝资产总额／所有者权益总额＝ 1/ 所有者权益总额 / 资产总额
＝1÷（1－负债比率）
考察资产总额所有者权益几倍
14）权益报酬（收益）率＝净资产／所有者权益
美国杜邦系统财务指标体系有代表性、综合性收益性指标
考察投资取得报酬
2、股份公司指标
衡量普通股获利能力
2）普通股每股收益额＝（净收益－优先股股利）／普通股股数
反映普通股每股所获盈利额
3）股票价格与收益比率＝普通股每股市价／普通股每股收益额
反映每股市价相当于每股收益倍数衡量市价合理性
4）每股股利＝已分配普通股利总额／普通股股数
反映普通股每股获利数
5）股利分派率＝每股现金股利／每股收益额
考察企业分派股利占每股净收益比例
6）证券收益率＝利息（股息）＋证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格（证券持有期收益率）
反映投资者从证券投资获利收益
7）股利与股票价格利率＝每股股利／每股市价
反映每股现价获利能力
8）股东权益比率＝股东（所有者）权益总额／资产总额
反映所有者权益总资产比重衡量所有者权益保障程度
9）收益与利息保障倍数（利息收益倍数）＝营业利润／利息费用
反映利润对应付利息保障程度
10）收益对优先股＝净收益＋利息费用＋所得税
用作优先股分析
11）每股现金流量＝（净收益＋折旧）／发行外普通股股数
反映每普通股股本提供现金流量情况
12）股利支付率＝普通股每股股利／普通股每股利润额
衡量普通股股利支付程度
13）普通股本每股账面价值＝普通股权益／普通股本发行外股数
兼并破产情况下衡量企业股东权益情况
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