注册税务师涉税服务实务（税务管理概述）-试卷3
(总分：86.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：19，分数：38.00)
1.单项选择题共10题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
2.下列属于国税系统负责征收的税种是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.房产税
B.个人所得税
C.土地增值税
D.消费税 √
解析：解析：消费税是国税系统负责征收的税种，其他选项是地税系统负责征收的税种。
3.甲厂是由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2016年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 √
C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
解析：解析：一个企业的股东发生变化，只有企业本身需要办理变更税务登记，其股东税务登记无需变更。
A.10日
B.15日
C.30日 √
D.45日
解析：解析：税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.2016年3月11日
B.2016年3月31日
C.2016年4月15日
D.2016年3月16日 √
解析：解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
6.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )的，应当在营业地办理税务登记手续。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.30日
B.60日
C.180日 √
D.6个月
解析：解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
7.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.10
B.15 √
C.20
D.30
解析：解析：从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
8.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.5
B.8
C.10 √
D.15
解析：解析：除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
9.纳税评估工作主要由( )负责。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员 √
B.省级以上税务机关负责
C.区级以上税务机关负责
D.县级以上税务机关负责
解析：解析：纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
10.下列项目中，不在税收保全措施之内的物品是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.生活住房以外的普通住宅
B.价值3000元的麻将桌 √
C.机动车辆
D.古玩字画
解析：解析：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A.3
B.5 √
C.10
D.15
解析：解析：根据《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
12.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.5年 √
B.7年
C.10年
D.无限期
解析：解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
13.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，
税务机关可以追征期延长到( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.5年
B.7年
C.10年
D.无限期 √
解析：解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。
14.根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.纳税人可以依法申请收回多缴的税款
B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，符合申请退税款的，不得加算银行同期存款利息 √
C.纳税人拥有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
D.认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿
解析：解析：纳税人具有依法申请收回多缴的税款。纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
15.根据《税收征管法》的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.处2000元以下的
B.处2000元以上1万元以上的
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 √
D.处2000元以上5000元以下的
解析：解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
16.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B.纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认地税税种及税率
C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D.账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年 √
解析：解析：选项A：从事生产经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿；选项B：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员代为建账和办理账务，不需要
主管税务机关审批确认；选项C：纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。
17.关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准
B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内
C.有人居住的住房不适用税收保全措施 √
D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内，对于豪华住宅或者一处以外的住房不属于所称的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
18.当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.被执行人拥有的唯一一辆机动车
B.被执行人自有的金银首饰
C.被执行人新购入的价值4000元家具 √
D.被执行人名下的别墅
解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
19.关于延期纳税的说法正确的是( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期纳税
B.延期纳税最长不得超过60日
C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金 √
解析：解析：选项AB：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月；选项C：特殊困难包括当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
二、 多项选择题(总题数：22，分数：44.00)
20.多项选择题共10题，每题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。（分数：2.00）
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解析：
21.下列各项中，属于税收保全措施的有( )。
（分数：2.00）
（分数：2.00）
A.通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 √
B.通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物 √
E.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 √
解析：解析：选项BC属于税收强制执行措施的范畴。
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