专硕税务硕士《税务专业基础》2021考研真题库
第一部分 税收学原理
一、单项选择题
A．管理权力
B．政治权力
C．社会权力
D．财产权力
【答案】B查看答案
【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
2地税税种及税率下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。[中央财经大学2019研]
A．税率
B．纳税环节
C．税目
D．纳税对象
【答案】C查看答案
【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。
3我国现行税制中，下列属于中央税的是（ ）。[中国财政科学研究院2019研改编]
A．资源税
B．车辆购置税
C．个人所得税
D．企业所得税
【答案】B查看答案
【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。
4税收管理体制的核心内容是（ ）。[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]
A．事权的划分
B．财权的划分
C．收入的划分
D．税权的划分
【答案】D查看答案
【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。
5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（ ）。[中国财政科学研究院2019研]
A．中央
B．地方
C．中央或地方
D．中央和地方
【答案】A查看答案
【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，
地方没有税收立法权。
6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（ ）。[对外经济贸易大学2018研]
A．财政收入原则
B．国民经济原则
C．社会正义原则
D．税务行政原则
【答案】B查看答案
【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。B项，国民经济原则包括两项：①慎选税源原则，是指税源的选择应有助于保护资本，主张以国民所得为税源，而不能以资本所得和财产所得为税源；②慎选税种原则，是指税种选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种。C项，社会正义
原则是指税收负担分配于纳税人时，应遵循普遍和平等的原则。D项，税务行政原则又具体分为税收确实原则、税收便利原则、最少征收费用原则。
A．作用方向相同，且收入效应占优
B．作用方向相同，孰强孰弱不确定
C．作用方向相反，且替代效应占优
D．作用方向相反，孰强孰弱不确定
【答案】D查看答案
【解析】税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间；税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工
作。即收入效应会提高劳动力的供给，而替代效应会减少劳动力的供给，二者的作用方向相反，而收入效应与替代效应的强弱取决于现实中的不同经济情况。
8在商品市场或劳动力市场里，（ ）多负担税收。[对外经济贸易大学2018研]
A．富有弹性的一方
B．缺乏弹性的一方
C．本地居民
D．本地厂商
【答案】B查看答案
【解析】商品或要素的需求弹性的大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。消费者的需求弹性越小，税负越容易转嫁，税负更多的由消费者承担；供给弹性的大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比，供应者或生产要素的提供者的供给弹性越小，税负越难转嫁，税负更多的由其承担。即缺乏弹性的一方会更多地
承担税收。
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