市地税局土地增值税纳税评估及风险控管系统试点工作总结
市地税局土地增值税
纳税评估及风险控管系统试点工作总结
XX年8月我局开始接触广东泰格公司开发的土地增值税纳税评估及风险控管系统，由XX软件公司技术人员对市局相关领导及直属分局人员进行软件功能演示，并结合系统功能在分局2户企业中进行试算，试算结果较为满意。XX年初，市地税局党组将土地增值税纳税评估及风险控管系统确定为创新项目，3月份时任市局总经济师的XXX同志带领市局工商税科、市局直属分局的相关人员到XX省XX软件公司进行了考察，之后到XX市地方税务局考察学习了该局使用此软件的情况。考察结束后，市局确定在市局直属分局开展土地增值税纳评估及风险控管系统试点工作。从XX年7月份开始实施，为确保试点工作的顺利开展，市局先后印发了《市地方税务局关于开展土地增值税纳税评估及风险控管系统试点工作的通知》及《关于开展土地增值税清算工作的实施方案》；向市政府采购中心申报了相关软件、硬件的采购手续，向省局上报了《XX市地方税务局关于承担土地增值税纳税评估及风险控管系统建设任务的请示》。并在市
局直属分局符合清算条件的4户纳税人中开展试点工作，软件公司的人员从7月份开始对软件进行本地化改造，并指导分局税干和纳税人开展实施数据采集工作。采集工作于10月下旬初步完成，并且将所采集数据导入系统进行清算审核，根据系统提供的疑点数据打印清单和企业进行分析核查比对，尽可能补充对应项目的数据，再重新启动清算程序，目前初步结果已经出来。 10月28日 -31日，组织分局的管理员对系统进行了全面培训，并于11月，按照系统需求对日常管理项目进行录入。
一、软件主要功能
土地增值税的征管工作主要分为税源管理、清算审核及后续征收三个部分，因此为实现对该税种的全方位覆盖管理，系统主要从上述三大环节入手进行设计，分为前期项目管理、项目清算管理、后续征收管理三大管理模块，各自的作用说明如下：
前期项目管理：从数据源头入手，建立项目监管台账，完成税务监管与项目开发同步，解决清算时集中数据采集难度大、时间跨度长、真实性难判断问题，为新开工项目的清算工作构建数据基础，化解日后可能面对的因数据采集不足而导致的清算困难问题。纳税项目监管，纳税项目与总项目的划分明确，解决清算时纳税项目认定难的问题。
项目清算管理：针对已开工或已销售项目，建立清算预警机制，设立清算计划，引入清算
一、软件主要功能
土地增值税的征管工作主要分为税源管理、清算审核及后续征收三个部分，因此为实现对该税种的全方位覆盖管理，系统主要从上述三大环节入手进行设计，分为前期项目管理、项目清算管理、后续征收管理三大管理模块，各自的作用说明如下：
前期项目管理：从数据源头入手，建立项目监管台账，完成税务监管与项目开发同步，解决清算时集中数据采集难度大、时间跨度长、真实性难判断问题，为新开工项目的清算工作构建数据基础，化解日后可能面对的因数据采集不足而导致的清算困难问题。纳税项目监管，纳税项目与总项目的划分明确，解决清算时纳税项目认定难的问题。
项目清算管理：针对已开工或已销售项目，建立清算预警机制，设立清算计划，引入清算
审核分析及纳税评估模式，为税款清算的准确合理提供可供精细化的判断依据，化解征纳关系紧张的矛盾。
后续征收管理：针对已完成清算项目的后续销售行为，自动预警并根据清算结果计算其应缴税款，确保税款的按时足额入库，化解因后续征收不到位导致的税款流失困境。
系统管理功能模块
为确保系统没有管理死角，在具体的应用及管理对象上也将所有处于不同状态下的项目纳入系统进行分类管理，并针对不同类型的项目赋予各自相应的管理功能，对于不同的管理对象，系统所提供的管理功能模块如下：
新开工项目
1、项目立项及规划报建数据采集
2、项目建设施工过程数据采集
3、项目竣工验收数据采集
4、项目销售数据采集
5、各类项目开票数据采集
6、项目分期数据管理
后续征收管理：针对已完成清算项目的后续销售行为，自动预警并根据清算结果计算其应缴税款，确保税款的按时足额入库，化解因后续征收不到位导致的税款流失困境。
系统管理功能模块
为确保系统没有管理死角，在具体的应用及管理对象上也将所有处于不同状态下的项目纳入系统进行分类管理，并针对不同类型的项目赋予各自相应的管理功能，对于不同的管理对象，系统所提供的管理功能模块如下：
新开工项目
1、项目立项及规划报建数据采集
2、项目建设施工过程数据采集
3、项目竣工验收数据采集
4、项目销售数据采集
5、各类项目开票数据采集
6、项目分期数据管理
每个审核环节都可以查看审核过程。多人参与审核签署审核意见，自动记录，确保日后核查。
二、试点工作取得的成效
本次试点工作，我们先期确定了四家已经完成清算的纳税人作为试点对象，到目前已完成XX房地产、XX房地产以及XX房地产家3户纳税人的试点，这3户纳税人自行清算的结果均为退税。在试点过程中，我们按照软件公司提供的报盘软件，要求纳税人按照系统设计的25张表格的需求全面开展数据采集工作，由于此次试点的软件对数据的采集量大，加之，通过数据采集全面掌握企业土地增值税的项目资料，目前已经完成三户企业的数据采集，采集数据量近2万条，从试算的结果看，XX房地产试点项目申报销售收入1.99亿元元，系统审核收入2.12亿元预交土地增值税203万元，企业清算退税203万元，经过系统清算补缴土地增值税866万元；XX房地产试点项目申报销售收入1.37亿元元，系统审核收入1.37亿元，预交土地增值税79万元，企业清算退税79万元，经过系统清算补缴土地增值税96万元；XX房地产试点项目企业清算退税84万元。系统初步审核也为退税84万元，目前正对相关数据核对。3户企业补缴的土地增值税在878万元。效果很明显，现在正在和纳税人就试算结果进行核对，核对结束后，我们将及时印发清算结果通知书，督促企业及时补缴入库。
二、试点工作取得的成效
本次试点工作，我们先期确定了四家已经完成清算的纳税人作为试点对象，到目前已完成XX房地产、XX房地产以及XX房地产家3户纳税人的试点，这3户纳税人自行清算的结果均为退税。在试点过程中，我们按照软件公司提供的报盘软件，要求纳税人按照系统设计的25张表格的需求全面开展数据采集工作，由于此次试点的软件对数据的采集量大，加之，通过数据采集全面掌握企业土地增值税的项目资料，目前已经完成三户企业的数据采集，采集数据量近2万条，从试算的结果看，XX房地产试点项目申报销售收入1.99亿元元，系统审核收入2.12亿元预交土地增值税203万元，企业清算退税203万元，经过系统清算补缴土地增值税866万元；XX房地产试点项目申报销售收入1.37亿元元，系统审核收入1.37亿元，预交土地增值税79万元，企业清算退税79万元，经过系统清算补缴土地增值税96万元；XX房地产试点项目企业清算退税84万元。系统初步审核也为退税84万元，目前正对相关数据核对。3户企业补缴的土地增值税在878万元。效果很明显，现在正在和纳税人就试算结果进行核对，核对结束后，我们将及时印发清算结果通知书，督促企业及时补缴入库。
三、关于对此系统功能的评价
通过我们对此软件的试点运用，从目前的过程和结果来看，我们综合考评认为此软件有以下几方面的效能
系统设计严格按照总局91号规程要求进行，紧密结合《XX市土地增值税清算操作实务》具体规定完善整个管理流程。
系统主要从预征、清算及后续征收三大环节入手进行设计，分为前期项目管理、项目清算管理、后续征收管理三大管理模块，实现对土地增值税的全方位覆盖管理，完成土增税生命周期的全过程管理，应该说是一个比较实用的软件系统；
系统在数据采集上设计分为三个版块： 地税税种及税率
1、通过纳税人日常申报11张表格的导入，完成税务监管与项目开发同步。包括：立项、拆迁安置、用地规划许可证、工程规划许可证、施工许可证、预售许可证、项目楼宇信息、项目房源信息、销售信息申、不动产销售发票开具申报表，方便实用。
2、充分利用第三方数据，提供协税13张表格的导入，解决清算审核时的纵向比对。包括：发改局的立项批文、国土局的土地交易信息、国土局的土地使用证信息、拆迁办的拆迁安置合同信息、规划局的用地规划许可证、规划局的工程规划许可证、住建局的施工许可证、住
通过我们对此软件的试点运用，从目前的过程和结果来看，我们综合考评认为此软件有以下几方面的效能
系统设计严格按照总局91号规程要求进行，紧密结合《XX市土地增值税清算操作实务》具体规定完善整个管理流程。
系统主要从预征、清算及后续征收三大环节入手进行设计，分为前期项目管理、项目清算管理、后续征收管理三大管理模块，实现对土地增值税的全方位覆盖管理，完成土增税生命周期的全过程管理，应该说是一个比较实用的软件系统；
系统在数据采集上设计分为三个版块： 地税税种及税率
1、通过纳税人日常申报11张表格的导入，完成税务监管与项目开发同步。包括：立项、拆迁安置、用地规划许可证、工程规划许可证、施工许可证、预售许可证、项目楼宇信息、项目房源信息、销售信息申、不动产销售发票开具申报表，方便实用。
2、充分利用第三方数据，提供协税13张表格的导入，解决清算审核时的纵向比对。包括：发改局的立项批文、国土局的土地交易信息、国土局的土地使用证信息、拆迁办的拆迁安置合同信息、规划局的用地规划许可证、规划局的工程规划许可证、住建局的施工许可证、住
建局的预售许可证、住建局的楼宇信息、住建局的房源信息、住建局的销售信息、住建局的按揭贷款信息、地税或国税的销售发票信息，全面覆盖
3、通过25清算申报表的导入，为系统疑点分析提供数据基础，符合以纳税人为清算主体的规程要求。从企业的纳税申报开始，全面采集了纳税人收入、开发成本、开发费用、拆迁安置、不动产发票开具、银行交易记录、扣除的成本费用会计凭证等资料，详实、全面，可以全面的反映房地产开发企业从立项到工程完工的全过程，为加强土地增值税日常管理、清算管理以及后续管理，提供了技术层面的支持，解决了日常人力解决不了的问题；
对采集的海量的数据，提供计算机分析，出纳税人在项目建设中不合逻辑关系、有票据无银行、现金交易的问题，申报销售面积不实，查出纳税人在工程项目相关数据不配比的疑点数据，减少了人力分析的困难，准确解决纳税人清算申报不实的问题；
系统分析疑点清楚明了，打印清单分类陈列，便于纳税人补充申报。补充申报数据导入系统，启动重新清算，快速得出结论；
系统提高了清算审核全过程的透明度，多角度参与审核、决策、评定，减少税管员的个人自由裁量权，很大程度降低执法风险，有效保护税管干部。
四、软件在应用中存在的问题
3、通过25清算申报表的导入，为系统疑点分析提供数据基础，符合以纳税人为清算主体的规程要求。从企业的纳税申报开始，全面采集了纳税人收入、开发成本、开发费用、拆迁安置、不动产发票开具、银行交易记录、扣除的成本费用会计凭证等资料，详实、全面，可以全面的反映房地产开发企业从立项到工程完工的全过程，为加强土地增值税日常管理、清算管理以及后续管理，提供了技术层面的支持，解决了日常人力解决不了的问题；
对采集的海量的数据，提供计算机分析，出纳税人在项目建设中不合逻辑关系、有票据无银行、现金交易的问题，申报销售面积不实，查出纳税人在工程项目相关数据不配比的疑点数据，减少了人力分析的困难，准确解决纳税人清算申报不实的问题；
系统分析疑点清楚明了，打印清单分类陈列，便于纳税人补充申报。补充申报数据导入系统，启动重新清算，快速得出结论；
系统提高了清算审核全过程的透明度，多角度参与审核、决策、评定，减少税管员的个人自由裁量权，很大程度降低执法风险，有效保护税管干部。
四、软件在应用中存在的问题
该软件虽然具备土地增值税清算较为强大的功能，但在数据采集中，采集的数量较大，全面的掌握了纳税人项目建设的全过程，纳税人在提供和采集数据中所占的时间周期较长，容易引起纳税人产生抵触情绪，影响清算的进度。
软件采集数据的涉及面广，数据量大，要求税务专管员在操作之前必须要细致学习，完全掌握，就能一劳永逸。毛糙的表面了解，工作难度会大。
该软件对新建项目的管理、清算更具有实用性，但对老项目清算，还是有一定的难度。
软件采集数据的涉及面广，数据量大，要求税务专管员在操作之前必须要细致学习，完全掌握，就能一劳永逸。毛糙的表面了解，工作难度会大。
该软件对新建项目的管理、清算更具有实用性，但对老项目清算，还是有一定的难度。
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