大丰中专财经商贸系2019春学期期末考试
《税费计算与申报》试卷
适用班级16（1） 出卷人：吴明军 审核人：吴明军
题号 | 一 | 二 | 三 | 四 | 五 |
得分 | |||||
一、单项选择题（每题2分，共20分）
题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
选项 | ||||||||||
A.交旧购新 B.限量供应 C.批量供应 D.验旧购新
2．全国发票管理工作由（ ）统一负责。
A.国家税务总局 B.地方税务局
C.国务院税务主管部门 D.国务院
3．发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
4．增值税专用发票的领购使用只限于（ ）。
A.增值税一般纳税人 B.增值税小规模纳税人
C.特殊纳税人 D.个体工商户
5．发票的主管机关是（ ）。
A.税务机关 B.财政部门 C.银行 D.审计部门
6．纳税人到外省从事临时经营活动，可以向临时经营活动所在地税务机关申请领购发票，需提供保证人或缴纳不超过（ ）元的保证金。
A.5000 B.1000 C.10000 D.50000
7．对于经营规模和用票量都较小、建立了财务制度和发票管理制度的单位可以采用的发票领购方式是（ ）。
A.交旧购新 B.限量供应 C.批量供应 D.验旧购新
8．下列关于普通发票的开具表述正确的是（ ）。
A.发票开具应该按照规定的时限、顺序、逐栏、全联、全部栏次一次性如实开具，并加盖单位公章
B.发票限于领购单位在本省（自治区、直辖市）内开具
C.单位和个人可以根据需要
D.开具发票后，发生折让，不能重新开具发票
9．下列情形不得开具增值税专用发票（ ）
A.向消费者个人销售货物 B.一般纳税人销售商品
C.一般纳税人提供应税劳务 D.一般纳税人销售不动产
10．2016年1月1日起，会计凭证、账簿保管（ ）年。
A.10年 B.25年 C.30年 D.永久
二、多项选择题（每题3分，共15分）
题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
选项 | |||||
1．关于发票管理下列叙述不正确的项目是（ ）。
A.普通发票可由企业自行到印刷机构印制
B.发票上必须印制全国统一发票监制章
C.增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
D.任何企业未经税务机关指定，不得印制发票
2．根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（ ）。
A.调出 B.调出发票查验 C.鉴定发票真伪 D.复制与发票有关的资料
3．不得领购使用增值税专用发票的有（ ）。
A.小规模纳税人 B.为他人代开专用发票的一般纳税人
C.私自印制专用发票的一般纳税人 D.只销售免税产品的一般纳税人
4．发票的用途包括（ ）。
A.财务收支的法定凭证 B.会计核算的原始凭证
C.税收征收管理的依据 D.记录经济业务活动的凭证
5．按照领购使用范围不同，发票可分（ ）。
A.普通发票 B.专业发票 C.专用发票 D.增值税专用发票
三、判断题（每题1分，共10分）
题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
选项 | ||||||||||
1．所有发票式样均由国家税务总局统一确定。（ ）
2．纳税人已经开具的专用发票存根联和发票登记簿应保管3年，保管期满，报经税务机关查验后，由税务机关集中销毁。（ ）
3．财政机关和税务机关是发票主管机关，但增值税专用发票必须由主管税务机关进行监督
管理（ ）
4．单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，均应当按照规定开具、使用、取得发票。（ ）
5．增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制。（ ）
6．发票必须套印全国统一发票监制章，其样式由国家税务总局规定。（ ）
7．领购发票的单位和个人凭“发票领购证”核准的种类、数量、金额，向主管税务机关领购发票。（ ）
8．增值税小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票时，可以自行开局增值税专用发票。（ ）
9．任何单位和个人都不得转借、转让、。（ ）
10．纳税人或扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除了责令限期缴纳以外，从滞纳之日起，按日加收万分之三的滞纳金。（ ）
四、计算题（20分）
1．某百货商店为增值税一般纳税人，本月向消费者销售洗衣机100台，零售价为1160元/台。已知，洗衣机适用的增值税税率为16%，计算本月销售洗衣机的销项税额。
【答案】该百货商店上述业务应计算的增值税销项税额=
2．苏州银行城南支行为增值税一般纳税人，2017年第4季度提供贷款服务取得含增值税利息收入6491.44万元。已知，金融服务适用的增值税税率为6%。计算苏州银行城南支行第4季度提供贷款服务取得的利息收入应计算的销项税额。
【答案】苏州银行城南支行第4季度提供贷款服务取得的利息收入应计算的销项税额=
3．甲食品厂为增值税一般纳税人，销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金95500元，已知，上述业务适用的增值税税率为16%，计算销项税额。
【答案】
销项税额=
4．甲航空公司为增值税一般纳税人，国内旅客运输服务取得含增值税票款收入9990万元，特价机票改签、变更费499.5万元，已知：交通运输服务增值税税率为10%，计算销项税额。
【答案】
销项税额=
五、业务题35分
某企业为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16%。商品销售价格均不含增值税税额，销售和劳务成本成本月末一次结转。销售商品和提供劳务均为主营业务。2018年12月份发生销售业务如下：
（1）12日，在预收货款方式下发出乙产品3 000件，每件售价60元，单位成本35元，企业已于上月预收M公司200 000元，不足部分尚未补收。
（2）15日，采用托收承付结算方式向N公司发出丙产品500件，每件售价400元，企业开出支票为其代垫运杂费5 000元，并向银行办妥托收手续。每件单位生产成本300元。
（3）16日，赊销给某单位乙产品1 000件，每件售价60元，单位成本35元，现金折扣条件为：5/10，2/20，n／30（计算现金折扣时考虑增值税）。该单位在本月31日付款，已存入银行。
（4）18日，处理修理用备件一批，售价5 000元，已收到对方签发并承兑的商业汇票一张，面值为5 800元。该批修理用备件的成本为4 500元。
（5）22日，上月销售给D公司的丙产品一批因质量问题退货，该批产品的售价为40 000元，增值税6 400元，销售时现金折扣条件为2/10，1/20，n／30（计算现金折扣时考虑增值税），D公司于20天内付款。企业开出红字增值税专用发票和转账支票退还货款，另以现金支付退回运费，取得的增值税专用发票注明价款200元，增值税税额20元。产品成本为30 000元，产品已验收入库。
（6）24日，销售给E公司一批乙产品，售价300 000元，成本175 000元，该批产品已计提存货跌价准备50 000元，货款已收存银行，并将提货单交给了E公司，E公司要求一个月后提货，本企业已同意。
（7）28日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600 000元，款项已收存银行。
（8）12月1日接受一项安装劳务，安装期为3个月，合同总收入为600 000元，至月底已预收款项450 000元，已发生的实际成本为280 000（假定均为职工薪酬），估计还将发生成本为120 000元。假定按实际成本占估计总成本的比例确定劳务的完工程度。（假定不考虑增值税）
（9）31日，存货清理中发现本公司生产的丁产品市场售价下跌，丁产品库存成本为500 000元，其可变现净值下跌到440 000元。计提前“存货跌价准备－丁产品”有贷方余额80 000元。
（10）31日，结转相关成本。
【要求】根据上述经济业务编制会计分录；（“应交税费”、“库存商品”科目须列出明细科目，答案中的金额单位用元表示）
答案：（1）
（2）
（3）16日
31日
（4）
（5）
（6）
（7）
（8）
（9）
（10）
（4分）
一、单项选择题（每题2分，共20分）
题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
选项 | C | A | D | A | A | C | D | B | A | C |
二、多项选择题（每题3分，共15分）
题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
选项 | AC | BCD | ABCD | ABCD | AD |
三、判断题（每题1分，共10分）
题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
选项 | × | × | × | √ | × | √ | × | × | √ | × |
四、计算题（20分）
1、【答案】该百货商店上述业务应计算的增值税销项税额=1160×100÷（1+16%）×16%=16000（元）。
2、【答案】苏州银行城南支行第4季度提供贷款服务取得的利息收入应计算的销项税额=6491.44÷（1+6%）×6%=367.44（万元）。
3、销项税额=（702000+95500）÷（1+16%）×16%=110000（元）。
4、销项税额=（9990+499.5）÷（1+10%）×10%=953.59（万元）。
答案：
（1）借：预收账款 208 800
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