2依法治税原则：指税务管理活动必须以法律为依据来办理各项税收事务。
3税收程序法：是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行驶程序和纳税义务履行程序的法律规范的点衬。
4税务行政裁量权：指税务机关依照法律法规规定的幅度，或者在法律规定的范围内，基于法律规定的目的和宗旨，自主寻求判断事实与法律的最佳结合点，对具体事件或特定人作出具体行政行为的权力。
5纳税服务：是税务机关依据税收法律，行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
1税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。
2税源：指税收的来源，即税收课征的经济源泉。
3发票：是单位或个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证，是税款征收的重要依据。
1纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，依照税法规定，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度。
2电子报税：指在规定的纳税申报期限内，经税务机关批准后，纳税人扣缴义务人通过计算机网络，电话线路、磁介质的形式办理纳税申报的一种纳税申报方式。
1税款征收：税务机关依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织入库的一系列活动的总标。
2纳税担保：纳税人为按时足额履行纳税义务而向税务机关做出的保证。
3税收保全：之税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因，致使以后的税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品，货物或其他财产的措施。
1税务行政许可：指税务机关根据纳税人的申请，经依法审查，准予其从事特定税务活动的行为。
2税务行政处罚：指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。
3税务行政复议：指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人或者其他行政相对人认为税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为侵犯其合法权益、依法向上一级税务机关或者有关人民政府提出复查该税务具体行政行为的申请，由复议机关对该税务具体行政的合法性和适当性进行审查并作出裁决的制度和活动。
税务管理简答题
一． 如何理解税务管理含义
主体：国家及其征税机关（征税机关指税务，财政，海关）
客体：税收分配全过程
目标：实现税收基本职能
职能：1.决策职能（首要职能）2.计划职能3.组织职能4.协调职能5.监督职能6.服务职能
二． 分税制管理体制的内容
我国现行的税务管理体制是分税制管理体制，即以划分税种为起点，以划分税收收入为主要内容，并以此划分中央和地方各自的税收管理权限以及分设税务机构的一种制度。 包括税种的划分，税收收入的划分，税收管理权限的划分，税收征收管理范围的划分，税务机构的设置。
三． 中央、地方的税种和税收收入
中央的税种：消费税、关税、车辆购置税
地方的税种：营业税、车船税、房产税、屠宰税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税、筵席税、遗产税、农（牧）业税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、城建税、个人所得税、烟叶税、资源税
中央税收收入：消费税、关税、海关代征增值税、车辆购置税等
地方税收收入：土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税及地方附加
四．税务登记的种类
1.开业税务登记2.变更税务登记3.重新登记4.注销税务登记5.停业、复业登记6.外出经营报验登记
五．简述办理开业税务登记的程序（变更的程序一样）
1.纳税人提出申请
2.税务机关受理申请
3.纳税人填写并提交税务登记表等表格并如实回答税务机关所提出的问题
4.税务机关审核、登记
5.纳税人领取税务登记证
六．简述办理重新税务登记的具体范围
1.纳税人在生产经营过程中转营其他行业
2.纳税人在生产经营过程中改组
3.纳税人在生产经营过程中分设机构
4.纳税人发生合并的
5.纳税人在生产经营过程中联营而成立新的纳税单位
七．注销税务登记的范围（小题）
1.纳税人因经营期限届满而自动解散
2.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销
3.企业资不低债而破产
4.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的
5.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照
6.纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形
八．简述税务登记证的使用范围（简述题）
1.开立银行账户或其他金融开立基本存款账户
2.申请减税、免税、退税
3.申请办理延期申报、延期缴纳税款
4购领发票
5.申请开具外出经营活动税务管理证明
6.办理停业、歇业
7.其他有关税务事项
九．简述如何办理《发票领购簿》
1.申请：办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关提出领购发票申请，填写《纳税人领购发票票种核定申请表》
2.提供资料：税务登记证（副本）、经办人身份证明、发票专用章的印模等资料；
3.审核：税务机关审核相关资料，签署同意办理
4.发证：核发带有购票种类、开票限额、发票名称、领购日期、准购数量等内容的《发票领购簿》
十．简述一般纳税人不得开具增值税专用发票的具体范围
1.向消费者个人销售货物或者应税劳务的
2.销售货物或者应税劳务适用免税规定的
3.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
十一.简述在发票检查中税务机关有权检查哪些内容
1.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
2.调出发票查验
3.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
4.向当事各方询问与发票有关的问题和情况
5.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制
十二.简述纳税申报有哪些方式
1. 直接申报、邮寄申报、数据电文申报
2. 自行申报和代理申报
3. 简易申报、简并征期
十三.简述税款征收的方式有哪些
1. 查账征收 5代扣代缴、代收代缴
2. 查定征收 6 委托代征
3. 查验征收 7 网上自报自缴
4. 定期定额征收 8 邮寄纳税
十四.简述税款征收包括哪些具体措施
1. 加收滞纳金制度
2. 延期缴纳税款制度
3. 减免税制度
4. 核定应纳税额和税收调整制度
5. 责令缴纳
6. 税收保全措施
7. 税收强制执行措施
8. 阻止出境制度
9. 税款的退还和追征制度
10. 欠税制度
小规模纳税人如何报税11. 税款征收的其他规定
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