国家开放大学《纳税筹划》形考任务三题库
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1、“三险一金”指的是（）。
正确答案：失业保险；住房公积金；基本医疗保险；养老保险
2、“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？
正确答案：生育保险；工伤保险
3、2027年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。2007年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。
正确答案：85
4、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
正确答案：60%
5、从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。
正确答案：按月预扣预
6、对只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，二者可能分摊的费用组合为（）
正确答案：2000元，0元；1000元，1000元
7、对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。
正确答案：一个纳税年度
8、个人所得税的纳税人包括（）。
正确答案：在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞；中国公民；个体工商业户；个人独资企业、合伙企业投资者
9、个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（）。
正确答案：综合所得税；分类所得税；混合所得税
10、个人所得税中所指的经营所得包括：（）。
正确答案：个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；个人从事其他生产、经营活动取得的所得；个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
11、个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）。
正确答案：公平合理；利于民生；简便易
12、根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
正确答案：经审批的流动资产盘亏损失
13、关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。
正确答案：1000元
14、关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除。
正确答案：1000元
15、合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）。
正确答案：企业成果分配中的税收筹划
16、某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
正确答案：86
17、某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（）万元。
正确答案：2.55
18、纳税人采取（）方式，可使税基递延实现，从而获得资金时间价值。
正确答案：赊销商品；代销商品；依税法规定加速折旧
19、年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
正确答案：3月1日至6月30日
20、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（）。
正确答案：取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合
所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；纳税人申请退税；纳税年度内预缴税额低于应纳税额；从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
21、如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（）。
正确答案：时间性差异
22、税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。正确答案：特许权使用费收入；以分期收款方式销售货物的；利息、租金收入