2018年以来，中小银行不良资产处置进入“快车道”，抵债资产持续增加、大量积聚。人民银行B市中心支行针对抵债资产现状，选取B市13家1法人银行开展了专题调查。调查显示，被调查机构中全部高风险和问题银行曾在历史最高点达10家。2022年2季度，央行评级仍有5家被评级为高风险和6家被认定为问题银行2。被调查机构面临大量抵债资产持有超期，资本占用大幅增加，资本充足率等主要监管指标承压，综合实际情况和政策导向要求，在分析抵债资产处置困境产生原因基础上，有针对地研提疏理抵债资产“堰塞湖”政策建议。
一、呈现的主要特点
（一）总量快速增长，规模普遍增大。2018年以来，被调查机构存量抵债资产规模从2017年12月末的3.41亿元，增至2022年6月末的48.85亿元，增长已超14倍，年均增长率70.6%。其中，农合机构抵债资产规模最大，合计已超40亿元，占比达83.89%，余额最大的一家信用联社已超18亿元。
（二）房产类为主导，市场处置率低。2022年6月末，被调查机构抵债资产中不动产类39.84亿元（其中房产类39.78亿元、土地类0.06亿元），占存量抵债资产81.56%，其房产类占81.43%，且占不动产类资产高达99.85%，主导为房产类，且占比最高；动产类9.01亿元（其中设备及车辆类0.06亿元、商品类0.32亿元、权利类8.63亿元）。房产、土地类抵债资产在接收、持有、处置阶段涉及大量税费，处置程序复杂，处置成本高，且部分抵债资产存在产权瑕疵，处置难度较大。据调查，某农商行存量的房产类抵债资产8.26亿元，其未过户7.83亿元，占比高达94.79%。动产类抵债资产通常专用性强、流通性差，市场交易空间受限，
以酒水、日用品居多，质量无法保证，贬值速度快，市场认可度低。统计显示，2022年上半年，被调查机构累计处置抵债资产仅2404.3万元，与同期相比累计减少了4798.6万元。
（三）抵债物变现难，变现损失率高。调查显示，抵债资产主要集中于房产类，金额较大、价值高估等问题较普遍，常出现多次流拍，且法院以流拍价作为抵债价格裁定，与最终处置价格产生一定折价，造成变现损失。经调查，一宗设备厂房经两次流拍后，2019年某农商银行按评估价56%接收该宗抵债物（总价794.83万元），2020年通过内蒙古产权交易平台仅240万元出售成交，并支付服务费2.88万元，该宗抵债物变现损失高达69.4%。综合考虑抵债资产现状，法人银行通过接收抵债资产压缩不良资产，但现实很难实现等额货币资金回流。调查统计，被调查机构2022年预计总体处置抵债资产37宗、6.55亿元，预估损失1.63亿元，预估损失达24.9%。
（四）有效买方市场不足，影响处置进度。反复疫情对经济产生较大冲击，社会投资热情下降，房地产市场景气度低，程度上升，导致规模较大、占比较高的房产类抵债资产短期内难以处置。由于折旧、破损等原因，机械设备类、商品类、权利类抵债资产更难到有效买家。经统计，被调查机构2022年上半年累计处置抵债资产仅占预计处置任务的3.85%，处置进度极其缓慢。
二、对法人银行的主要影响
过户税 （一）超期未处置规模大，推高风险加权资产。2022年6月末，被调查机构超2年未处置抵债资产余额达20.08亿元，占全部抵债资产41.11%。按《商业银行资本管理办法》规定，抵债资产需在“2年内处置完毕”，未处置部分将按12.5倍权重计算风险加权资产，直接拉低资本充足率。以2022年6月末数据推算，被调查机构全部按1250%调整风险系数后，资本充足率平均下降5.46个百分点，将面临有10家机构低于10.5%监管标准，其中5家将低于5%，个别机构甚至可能重返“高风险”序列。
（二）减值准备计提缺口增大，法人银行违规风险加大。《商业银行资本管理办法（试行）》规定，抵债资产超过法定处分期限3，其风险权重高达1250%。部分法人银行鉴于超期未能处置抵债资产将违背相关规定要求，未按风险权重如实计提风险资产。调查统计，2022年6月末，被调查机构抵债资产应计提减值准备6.51亿元，实际仅计提1.18亿元，难以弥补折价处置抵债资产出现的损失，资本补充压力增大。与此，因涉及过户税费高、产权纠纷等问题，部分抵债资产未办理过户，面临漏税问题，存在涉税风险。如，某农商行接收的24宗抵债资产中，其涉及未过户12宗，金额占比达93.1%。
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