财 务 会 计 制 度 管 理
有限公司
2022 年 11 月
第一章 总则
1.1 会计核算
1、公司设置专职会计人员，按照财务会计制度的规定建立会计 帐册， 进行会计核算， 及时提供合法、 真实、 准确、 完整的会计信息。
2、会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方 法进行， 保证会计指标的口径一致， 相互可比和会计处理方法的先后 各期相一致。
3、会计人员根据经济业务原始单据，填制会计凭证，登记帐簿， 编制会计报表，反映公司经营状况。
4、建立会计档案，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和 其它会计资料。
5、公司定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、 货币资金、 有价证券、 往来单位或者个人进行相互核对， 保证帐证相符、 帐帐相符、 帐实相符。
6、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。向公司管理层 及有关部门、单位报送会计报告。
1.2 会计人员
1、本公司会计人员需持有中华人民共和国财政部颁发的《会计 证》，会计人员在工作中，要认真履行职责，正确核算，如实反映并 严格监督经济业务，维护中国政府、企业及投资者的合法权益。
2、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，利用 会计信息和会计方法， 为公司管理服务。 会计人员应当保守公司商业 秘密。
3、财务经理有责考核会计人员，建议奖惩及变动。
4、会计人员应定期、不定期组织学习，提高专业技能。
5、会计人员工作调动或者因故离职，必须与接替人员办理交接手 续，并由直接上级人员负责监交。没有办清交接手续的，不得调动或者 离职。未办清交接手续前，应继续做好本职工作。
1.3 岗位职责
1、财务经理岗位职责：编制、执行财务预算，拟定资金筹集和 使用方案， 有效使用资金； 进行成本费用的预测、 控制、 分析、 考核、 催促本公司降低消耗， 提高经济效益； 利用财务会计资料进行经济活 动分析；完成交办的其它工作。小企业管理制度
2、会计岗位职责：按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐， 做到手续完备， 数字准确，
帐目清晰， 按期及时。 妥善保管会计凭证， 会计帐簿，会计报表及其它会计资料。完成交办的其它工作。
1.4 内部管理
1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施 的管理模式。
2、会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要 求反馈信息、编制内部管理报表。
3、建立完善的内部财务管理体系，期初制定预算，记录会计数
据， 期末进行决算考核， 实施财务收支审批制度以及其它财务会计制 度。实施内部稽核制
度，实行岗位监督运行机制，定期和不定期进行 内部审计。
第二章 财务管理制度
2.1 总则
1、为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整 以及货币资金的有效使用，依据国家颁布的《现金管理暂行条例》及 其相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。
2、本办法合用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法 制定实施细则。
3、货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部份 资金。 货币资金是公司流动资产的重要组成部份。 货币资金按存放地 点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。
2.2 现金管理
1、库存现金普通不得超过 10000 元。
2、现金使用范围：
(一)公司职工的工资、资金及各种补贴；
(二)各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出；
(三)出差人员携带的差旅费；
(四)其他零星支出。
3、办理现金收付业务，必须做到有凭有据、手续齐全，阻塞由 于现金收支不清、手续不全而浮现的漏洞。
4、严禁坐支,当天收入的现金，应于当天解送银行。在银行当天 下班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行。
5、严禁以白条抵充现金。
6、提取现金时，必须按照公司的要求填写“资金申请表 申请 表中应填写现金的用途， 先由公司财务负责人审批签字后， 再交于总 经理批准签字。 负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和 法人章。
7、送存或者提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途 中不得办理其它事情。
8、不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为 其它单位和个人套取现金。
9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出帐面余额，并 盘点库存现金，做到帐实相符。如发现问题应及时向有关领导汇报。
10、职工因公出差、需要零星采购或者需要支付费用时，可到财务 部门借款，其它原因原则不予借款。
11、借款程序
(一)借款人按出差审批单批准的借款限额填写“借款单”提出 申请；
(二)借款人所在部门负责人审查；
(三)公司总经理审核签批；
(四)财务部执行。
2.2 银行存款管理
1、按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行 或者其他金融机构开设账户， 以办理银行存款的存款、 取款和转账结算 业务。银行存款账户分为基本存款账户、普通存款账户、暂时存款账 户和专用存款账户。
2、银行存款账户分类
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