会计制度
第一部分:总则 (2)
第二部分:会计机构及人员设置 (2)
第三部分:会计年度及计量货币 (5)
第四部分:记账方法 (6)
第五部分:会计核算基本原则 (6)
第六部分:会计核算方法 (8)
第七部分:会计科目及账户设置 (10)
第八部分:会计凭证 (10)
第九部分:账套设置及凭证录入 (13)
第十部分:成本费用的核算管理 (15)
第十一部分:收入、利润和税金的管理 (15)
第十二部分:会计报表 (16)
第十三部分:会计档案管理 (17)
第十四部分:附则 (18)
第一部分:总则
第二条适用于本公司财务部所有财会人员的会计核算工作。
第二部分:会计机构及人员设置
第三条公司设立财务部作为财务会计机构,配备会计机构负责人。
第四条财务部在公司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;建
立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。
其工作范围和职责具体有:
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融
资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。
第五条结合本单位实际情况,会计工作岗位可采用一人一岗、
一人多岗、一岗多人,但必须符合会计内部牵制制度的要求。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。单位的空白支票和有关财务印章不得由同一人保管。
第六条财务部下设会计、出纳员(请修改成适合本公司的)。财务部人员岗位职责另行制定。
第七条各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。
1.应具备必要的专业知识和专业技能,能正确处理各种财务会
计事项。
2.熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度。
3.身体条件,即要求身体状况能适应本职工作的要求。
4.具备良好的职业道德,主要包括以下五个方面。
(1)敬业爱岗,即会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
(2)熟悉法规,即会计人员应当熟悉财经法律、法规,国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度,并结合会计工作进行广泛宣传。
小企业管理制度(3)依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规、规章、制度、规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
(4)客观公正,即会计人员办理会计事务应当实事求是,客观公正。
(5)保守秘密,即会计人员应当保守本企业的商业秘密,除法律规定和企业领导同意外,不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
5.具备良好的职业道德,主要包括以下五个方面。
6.财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续。
7.财务会计人员、其他业务人员实行定岗、定人、定责制度,
按绩效考核结果,兑现劳动报酬。财务部人员绩效考核办法另行制定。
第三部分:会计年度及计量货币
第八条会计年度采用历年制,自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度
第九条会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。会计期间分年度、半年度、季度和月份。
第十条公司以人民币元为记账本位币。对实际发生的外币收支和以外币结算的各种票据以及各种债权债务,除按规定的汇率换算为人民币记帐外,还应登记外币单位、金额。外币的汇率:1、采用中国人民银行统一公布的市场汇率作为处理外币业务
的折算汇率。
2、采用当天汇率作为记账汇率。
3、采用按月期末调整法核算汇兑损益。
第十一条会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书写。
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