第一篇：个人所得税纳税实务与会计处理 课后练习（本站推荐）
个人所得税纳税实务与会计处理 课后练习
判断题：
1、对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。[题号：Qhx003489] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，由中国雇主支付并且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得，免予缴纳个人所得税；仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资、薪金所得纳税。
2、个人仅担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。[题号：Qhx003490] A、对 B、错
您的回答：A 正确答案：A
3、对劳务报酬所得，采取定率扣除办法。[题号：Qhx003491] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对劳务报酬所得，采取定额和定率两种扣除办法。
4、对稿酬所得适用20%的比例税率。按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额。[题号：Qhx003492] A、对 B、错
您的回答：A 正确答案：A
5、个人偶然所得，适用20%的比例税率，可以扣除一定的费用。[题号：Qhx003493] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：偶然所得，适用20%的比例税率，因不涉及必要费用的支付，税法规定不得扣除任何费用。
6、按国家统一标准发放的干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免个人所得税。[题号：Qhx003494] A、对 B、错
您的回答：A 正确答案：A代扣代缴个人所得税会计分录
7、自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。[题号：Qhx003495] A、对 B、错
您的回答：A 正确答案：A
8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额10%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。[题号：Qhx003496] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。
9、企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费——应交个人所得税”核算。[题号：Qhx003497] A、对 B、错
您的回答：A 正确答案：A
10、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。[题号：Qhx003632] A、对 B、错
您的回答：A 正确答案：A
11、凡在中国境内住满365日的个人就是个人所得税的居民纳税人。[题号：Qhx003633] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：在一个纳税年度内在中国境内住满365日，即以居住满1年为时间标准。
12、对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。[题号：Qhx003634] A、对 B、错
您的回答：A 正确答案：A
13、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法，现在每月的扣除标准为1600元。[题号：Qhx003635] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法，现在每月的扣除标准为2000元。
14、对个人取得的全年一次性奖金，需要直接并入当月的工资所得计算征税。[题号：Qhx003636] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对个人取得全年一次性奖金的纳税问题：将一次性奖金除以12个月，确定税率，再按照该税率计算纳税额。
15、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。[题号：Qhx003637] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B
16、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和的全部所得征税。[题号：Qhx003638] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B
17、个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。[题号：Qhx003639] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B
18、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。[题号：Qhx003640] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B
19、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。[题号：Qhx003641] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B
20、根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。[题号：Qhx003642] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B
21、个人一次性取得劳务报酬收入超过20000元，适用于加成征收办法计算个人所得税。[题号：Qhx003643] A、对 B、错
您的回答：B 正确答案：B
单选题：
1、对于个人所得税中工资、薪金所得适用税率描述正确的是（）。[题号：Qhx003590] A、单一比例税率： 20% B、五级超额累进税率：20%～40% C、九级超额累进税率：5%～45% D、五级超额累进税率：5%～35% 您的回答：C 正确答案：C 题目解析：九级超额累进税率：工资薪金所得；（5%～45%）。
2、在中国境内无住所但在境内居住满（）而不超过（）的个人：其中国境内工作期间取得
的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国企业或个人雇主支付的工资、薪金，均应申报缴纳个人所得税；其临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税。[题号：Qhx003591] A、90天，183天 B、183天，1年 C、1年，5年 D、5年，10年
您的回答：C 正确答案：C 题目解析：在中国境内无住所但在境内居住满一年而不超过五年的个人：其中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国企业或个人雇主支付的工资、薪金，均应申报缴纳个人所得税；其临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税。
3、目前对储蓄存款的利息所得的规定是（）。[题号：Qhx003592] A、自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税 B、按5%征收个人所得税 C、按10%征收个人所得税 D、按20%征收个人所得税
您的回答：A 正确答案：A
4、个人所得税需要汇算清缴的，要在年度终了后（）月内完成。[题号：Qhx003593] A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月
您的回答：C 正确答案：C 题目解析：年度终了后3个月内汇算清缴。
5、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内居住时间为（）天。[题号：Qhx003594] A、23 B、24 C、25 D、26 您的回答：C 正确答案：C 题目解析：对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。境内居住天数：4月1日和4月25日都按一天计算，一共是25天。
6、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内工作时间为（）天。[题号：Qhx003595] A、23 B、24 C、25 D、26 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对在我国境内、机构同时担任职务或仅在机构任职的境内无住所个人，在第一条的规定计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。境内工作天数：4月1日和4月25日都按半天计算，一共是24天。
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