《企业纳税实务》教材课后练习
参考答案
项目一
一、判断题
1. ×  2 √    3. √    4. √    5. ×    6. ×    7. √    8. ×  9. ×    10. ×    11.×    12.×
二、单项选择题
1.A    2.D    3.C    4.D   5.B    6.C  7.B    8.B   9.D    10.C    11.A
12.D
三、多项选择题
1.ABCD    2.ABCD    3.BC    4.AB    5.ABC    6.ABC    7.BCD    8.AB  9.ABC  10.ABCD
项目二
一、判断题
1. ×  2 ×    3. ×    4. ×    5. ×    6. √    7. √    8. ×  9. √    10. √    11.×    12.×      13.×    14.√        15.√
二、单项选择题
1.B    2.A    3.C    4.D  5.D    6.B  7.D    8.A   9.D    10.B    11.A
12.A
三、多项选择题
1.AD    2.AC    3.ABD    4.ABC    5.ABC    6.ABC    7.AD    8.CD  9.AB  10.ABCD    11.BC    12.ACD
四、业务题
1\
2850×120×17%-30600=27540（元）
2\
102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）
3\
销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）
进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）
应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）
4\
应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)
5\
销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）
进项税额=34000+17000+8500=59500（元）
应纳增值税额=247367-59500=187867（元）
6\
（1）当期不予抵扣或退税的税额
    48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)代扣代缴个人所得税会计分录
（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)
由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
  （3）免抵退税额：48000×6.8×15%=48960元
  （4）由于期末留抵税额<免抵退税额
  所以当期应退税额为9472元
  （5）免抵税额：48960-9472=39488元
会计分录：
（1）实现出口销售收入时：
借：银行存款                326400
    贷：主营业务收入            326400
（2）实现内销收入时：
借：银行存款                  936000
    贷：主营业务收入            800000
        应交税费——应交增值税（销项税额）136000
（3）结转当期不予抵扣的税额时：
借：主营业务成本              6528
    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6528
（4）出口抵减内销产品销项税额时：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 39488
    贷：应交税费——应交增值税（出口退税）                39488
（5）结转应收退税补贴款
借：其他应收款                            9472