应交税金——个人所得税. 其他应付款——住房公积金. 其他应付款——失业保险. 其他应付款——养老金 等. 贷:零余额账户用款额度. ②从零余额转入基本户各项代扣代缴的税金、 ...
简单重复各单位集中支付操作流程
(一)、乡镇已开零余额账户单位:
1、直接支付:
每月工资实发数直接支付到农商行(收款人:大兴区财政局工资资金专户,开户行:北京农村商业银行黄村支行,账号:0903000103—5670)(不用分工资福利支出和对个人和家庭补助支出,直属单位不用分在职和离退休)
会计分录为:
(1)借:事业支出(具体项目)(应发数)
贷:211应付工资(应发数)
212应付津贴补贴等(应发数)
同时(2)借:211应付工资(应发数)
212应付津贴补贴等(应发数)
贷:财政补助收入—财政直接支付(实发数)
应交税金 ——个人所得税
其他应付款——住房公积金
其他应付款——失业保险
其他应付款——养老金 等
2、授权支付(用款计划):
公用经费(商品和服务支出,不用每月都分在职和离退休)及每月单位代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等分别做用款计划,资金额度将授权到各单位零余额账户。
(1)资金额度将授权到各单位零余额账户会计分录为:
借:零余额账户用款额度
贷:财政补助收入—财政授权支付
(2)预算单位从零余额账户支取使用时,会计分录为:
①直接用零余额支票支付公用经费、代扣代缴的税金、各项保险等
借:事业支出等(具体项目)
应交税金——个人所得税
其他应付款——住房公积金
其他应付款——失业保险
其他应付款——养老金 等
贷:零余额账户用款额度
②从零余额转入基本户各项代扣代缴的税金、各项保险等
借:102银行存款
贷:零余额账户用款额度
从基本户支付各项代扣代缴的税金、各项保险等
借:事业支出等(具体项目)
应交税金——个人所得税
其他应付款——住房公积金
其他应付款——失业保险
其他应付款——养老金 等
贷:102银行存款
③预算单位从零余额账户提取现金和支用时,会计分录为:
代扣代缴个人所得税会计分录借:现金
贷:零余额账户用款额度
借:事业支出等
贷:现金
(二)、乡镇没有开完零余额账户单位:
1、直接支付:
每月工资实发数直接支付到农商行(收款人:大兴区财政局工资资金专户,开户行:北京农村商业银行黄村支行,账号:0903000103—5670)(不用分工资福利支出和对个人和家庭补助支出,直属单位不用分在职和离退休)
会计分录为:
(1)借:事业支出(具体项目)(应发数)
贷:211应付工资(应发数)
212应付津贴补贴等(应发数)
同时(2)借:211应付工资(应发数)
212应付津贴补贴等(应发数)
贷:财政补助收入—财政直接支付(实发数)
应交税金——个人所得税
其他应付款——住房公积金
其他应付款——失业保险
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