实训六个人所得税应纳税额的计算

1．中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，某年度其收入情况如下：

（1）雇佣单位每月支付工资、薪金16900元；

（2）取得股票转让收益100000元；

（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；

（4）购物中奖获得奖金20000元；

（5）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。

要求：计算王某全年应缴纳的个人所得税额。

2．中国公民张某1—12月从中国境内取得工资、薪金收入82800元，12月份一次性取得年终奖

金22000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元；当年还从A国取得股息收入折合人民币10000元。该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1650元。

要求：计算该纳税人年度应纳个人所得税税额。

3．某大学周教授7月份收入情况如下：

（1）工资收入3680元；学校发上半年奖金3600元；

代扣代缴个人所得税会计分录

（2）担任兼职律师取得收入80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠；

（3）取得稿酬3800元；

（4）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的

有关税费后，取得净收入12万元。

要求：请计算周教授7月份应缴纳的个人所得税税额。

4．实行查账征收的某餐厅为合伙企业某年度经营所得10万元，该企业投资者为人，根据合

伙协议约定，各自投资分配比例分别为：甲60%、乙40%，二人本年度已预缴个人所得税分别为：5000元、3000元。

要求：计算甲、乙该年度应缴纳的个人所得税税额

5．某企业杨某、王某每人每月工资8 000元。但合同约定，杨某自己承担个人所得税；王

某由该企业承担个人所得税，即王某工资收入8 000元为税后所得。

要求：计算杨某、王某应缴纳的个人所得税。

6．甲公司向张工程师购入一项专利使用权，一次支付款项80 000元。

要求：计算代扣代缴张工程师应缴纳的个人所得税。

7．2012年1月1日个人武忠与丹尼斯商场签订劳务合同，为该商场进行室外广告设计，劳

务报酬共计56 000元。8月10日，丹尼斯商场代扣武忠个人所得税后，以银行存款一次性付清

了其劳务报酬。