中南林业科技大学期末考《税务会计》营业税习题
第一篇：中南林业科技大学期末考《税务会计》营业税习题
项目四 营业税会计核算与税收筹划
一、单项选择题
1．企业销售不动产应缴纳（）。A．增值税 B．营业税
C．消费税 D．个人所得税
2．建筑企业分包工程的纳税人（）。A．总承包人 B．分包人 C．建设单位 D．监理公司
3．某明星演出由剧院售票，其应纳营业税的扣缴义务人为（）。A．该明星本人 B．该明星经纪人
C．该剧院 D．明星所在单位 4．保龄球业务属于以下税目（）。A．文化体育业 B．服务业
C．金融保险业 D．娱乐业 5．金融业的营业税税率为（）。A．3% B．5% C．8% D．20%
6．营业税按期纳税的起征点为（）。A．0～1000元 B．1000～5000元
C．500～1000元 D．5000～10 000元 7．纳税人从事运输业务，其纳税地点为（）。A．机构所在地 B．劳务发生地 C．运输业务所经地 D．以上任选一地
8．下列混合销售行为应当征收营业税的有（）。A．从事零售的个体经营者的混合销售行为
B．从事运输业务的个人销售货物并负责运输的混合销售行为 C．因转让著作所有权而发生的销售影母片的业务
D．从事运输业务的单位销售货物并负责运输的混合销售行为 9．下列业务中属于征收营业税的有（）。A．非金融机构从事的金融期货业务 B．金融机构从事的金融期货业务 C．非金融机构从事的货物期货业务 D．金融机构从事的货物期货业务
10.邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。A．“邮电通信业”税目中的邮政业 B．“金融保险业”税目中的金融业 C．“服务业”税目中的代理业 D．“服务业”税目中的其他服务业
二、多项选择题
1．营业税的征收范围（）。
A．从事商品零售业务 B．提供加工、修理劳务 C．销售不动产 D．转让无形资产
2．以下税目适用3%营业税税率的有（）。A．交通运输业 B．文化体育业 C．娱乐业 D．金融保险业
3．下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（）。A．转让不动产所有权 B．转让不动产使用权
C．单位将不动产无偿赠与他人 D．将不动产出租给他人使用 4．以下按规定免交营业税的有（）。
A．幼儿园教育服务 B．残疾人为社会提供服务
C．医院的医疗服务 D．学校的教育劳务
5.下列哪些公司发生的混合销售行为，对其合计的销售额应征收营业税（）。A．百货公司 B． 建筑公司 C．保险公司 D． 广告公司 6.下列行为中，应纳营业税的有（）
A．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权、该专利在中国使用 B．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用 C．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 D．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 7.按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（）。A．转让经济合同 B．转让单位名称
C．向境内转让无形资产
D．以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费
三、判断题
1．在工程承包业务中，总承包人将工程分包或转包他人的，应以工程的全部承包总额作为计税依据。（）
2．金融机构往来业务应该征收营业税。（）
3．社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，按“服务业”税目中的“代理业”项目征税。（）
4．征收营业税劳务不征收增值税，征收增值税劳务不征收营业税。（）
5．某运输公司同时兼营仓储业务，其运输收入和仓储收入因故未能分开核算，由于运输业务收入占总收入的50%以上。所以，应按运输收入的税率3%征收营业税。（）
6．单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。（）
四、实务题
1．某汽车运输公司当月取得货运收入300 000元，托运装卸收入60 000元；代政府有关部门收取公路建设基金20 000元。另取得货物堆存收入15 000元，汽车租赁租金收入30 000元。计算该公司当月应纳营业税税额。
2．某建筑安装企业取得一项承包额为600万元的工程项目，该企业将其中的设备安装工程转包给A安装公司，分包额200万元。请根据税法的规定计算该建筑安装企业承包此项工程应缴纳的营业税和应扣缴的营业税税额。
3．某保险公司2007年5月有关业务如下：
（1）为某大型工程项目提供保险，全部保费收入5 000 000元，该公司以分保形式支付另两家保险公司保费各1 000 000元。
（2）为一大宗出口货物提供出口信用保险业务取得保费收入500 000元。
（3）办理其他应税险种取得保费收入共2 000 000元，其中在机动车第三者责任险业务中，当月支付投保人无赔款奖励共150 000元。
试计算该保险公司当月应纳营业税及应代扣代缴营业税税额。4．大钟楼电信局2007年5月取得下列收入：168声讯服务台话费收入800 000元，电话费收入40 000元，小灵通、移动电话（提供电信服务）销售收入15 000 000元，电信物品销售收入2 200 000元，其他电信业务收入400 000元。要求计算该电信局当月应纳营业税税额。5．光明影都剧院2007年5月取得下列收入：
（1）放映电影售票收入400 000元，放映过程中播放广告取得收入60 000元。
（2）为一杂技团提供演出场所举办专场演出，由该院售票，门票收入40 000元，实际分得10 000元。（3）将场地出租给一家公司用于召开会议，租金收入16 000元。（4）自办的歌
舞厅，独立核算，当月营业收入70 000元。计算该影剧院当月应纳营业税及应代扣代缴营业税税额。
6．某旅行社2007年5月份旅游业务共向游客收取费用为150万元。同时支付游客的食宿费13万元，支付给另一旅行社接团费50万元，雇用外单位汽车支付费用3万元。部分行程由本单位车队负责运载游客，费用支出4万元。计算其应纳营业税税额。
7．某饭店2007年1月取得下列收入：客房收入1 600 000元，写字间收入400 000元，饭店所属餐厅收入1 500 000元，洗衣房收入300 000元，饭店所属歌舞厅营业收入共600 000元，桑拿浴室收入500 000元。试计算饭店当月应纳营业税税额。
五、综合题
华泰集团公司营业税实行查账征收方式，2007年5月发生如下经济业务：
（1）5月1日组团去泰国旅游，收取旅游费98 000元，在境内替旅客支付给其他单位食宿、交通费等费用6000元，离开国境时改由旅游公司接团，付给该旅游公司40 000元。（2）5月15日，将自已的一项专利使用权进行转让，取得收入80 000元。
（3）5月16日，将一闲置不用的房产转让给某企业，转让价格1 000 000元，款项已通过银行收讫。该房产账面原值900 000元，已提累计折旧500 000元，发生清理费用40 000元。
（4）公司非独立核算的，5月份收得门票收入70 000元，包场收入50 000元，点歌费收入30 000元，烟酒饮料费收入10 000元。
根据上述业务计算应纳营业税税额并编制会计分录，填制华泰集团公司5月份的营业税纳税申报表。
第二篇：中南林业科技大学期末考《税务会计》个人所得税会计
项目七个人所得税会计核算与税收筹划
一、单项选择题
1．下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是（）。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得
C．偶然所得D．股息红利所得
2．居民王某2006年出租自有居住用房，租期一年，全年租金收入为36 000元。计算其全年应纳的个人所得税为（）元。
A．5280B．5760
C．8640D．2640
3．某外国人2001年1月12日来华工作，2002年2月15日回国，2002年3月15日返回中国，2002年11月15日至2002年11月30日期间，因工作需要去了日本和新加坡，后于2003年7月离华回国。该纳税人（）。
代扣代缴个人所得税会计分录
A．2001为居民纳税人，2002为非居民纳税人
B．2002为居民纳税人，2003为非居民纳税人
C．2002和2003均为非居民纳税人
D．2001和2002均为居民纳税人
4．对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（）。
A．以取得收入时为一次