我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下：
1、工资

借：管理费用-工资
贷：其他应付款-社保（代扣个人）
    银行存款（实际付的工资）

2、社保

借：应付工资-社保（公司交纳五险）
    其他应付款-社保（代扣个人）
贷：银行存款

3、个税

交税时
借：其他应收款-个税（代扣）
贷：银行存款
    收回时（只是空做一笔分录）
借：现金
贷：其他应收款-个税
假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下：
1 企业计提工资时：

借：管理费用        　2 000
贷：应付职工薪酬——工资  　1 900
    社会保险费  　          100
2 发放工资时：


借：应付职工薪酬              2 000
贷：库存现金/银行存款          1680
    应交税费——应交个人所得税  20
    其他应付款                        300
    企业支付当月社保费：
借：其他应付款        　300
贷：银行存款           　300
计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.
列如:企业计提的职工薪酬是代扣代缴个人所得税会计分录38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是:
借:管理费用 工资 11500
  销售费用 工资 4400
  生产成本 基本成产成本 工资 22900
贷:应付职工薪酬 应付工资 22900
借:应付职工薪酬 应付工资 22900
贷:其他应付款 员工社保  643.52
  其他应付款 员工失业保险 80.44
  其他应付款 员工医疗保险 160.88
  应交税金 应交个人所得税 22.88
  库存现金            37892.28
借：管理费用
    销售费用
贷：应付工资
借：应付工资
贷：其他应收款-职工养老失业金
    其他应收款-职工住房公积金
    其他应交款-人民教育基金
    应交税金-应交个税
    银行存款
假设企业职员（管理人员）基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税；

1.计提时
：
借：管理费用-工资薪金  3200
                -    社保（单位负担）300
贷：应付职工薪酬-工资薪金3200
         社保（单位负担）300

2.发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资薪金3200
         单位负担社保300
贷：银行存款        2900
    应交税费-个人所得税  100
      其他应付款-单位负担社保 300
      -个人负担社保 200
3.缴纳个税及社保时：
借：应交税费-个人所得税  100
      其他应付款-单位负担社保 300
       -个人负担社保 200
贷：银行存款        600
结论：
1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。
2.计提工资为3500元，个人实际可拿到现金工资为2900元。
3.单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。