个人所得税
一、单选题
1.张某2009年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2009年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。2009年张某应缴纳个人所得税（ ）元.
 A.17750           B.16070
 C.115750 　        D.168250
2.王先生2009年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。2009年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。
 A.120 　 　        B.175
 C.275   　      D.325
3.吴某是2009年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税（ ）元。
 A.835           B.745
 C.625           D.530
4.杨先生为某上市公司的员工，公司2008年实行雇员股票期权计划。2008年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2009年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（代扣代缴个人所得税会计分录 ）元。
 A.0               B.87850
 C.93875            D.93000
5.某个人独资企业2009年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业2009年度应缴纳个人所得税( )万元。
 A.4.84          B.5.63
 C.5.74          D.5.81
6.某外籍专家2009年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2009年5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额（　）元。
 A.2594.89          B.2647.85
 C.3319.48          D.3285.77
7.工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是( )。
 A.次月1～5日内 　  B.次月1～7日内
 C.次月1～l0日内    D.次月1～15日内
8.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
 A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税
 B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税
 C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税
 D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税
9.依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。
 A.定额800元     B.定额800元或定率20％
 C.财产净值        D.财产原值和合理费用
10.甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款2
4万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。
 A.0.6             B.1.5
 C.3                D.4.8
11.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（　）。
A.投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表
B.企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年
C.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向各个企业的经营所在地申报纳税
D.计提的各种准备金不得扣除
12.2009年中国公民孙某转让上市公司的股票所得200000元（予以免税）；从中国
境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。
A.790            B.40790
C.41090          D.43210
13.李某2009年12月取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得1700元。李某2009年12月应缴纳的个人所得税是（　）元。
A.6152.94          B.5905.88
C.6205.88          D.5275.94
14.某外籍人员（非高管）2007年3月3日来华， 一直到2009年6月底离华，其中2009年6月去工作20天，支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2009年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（　）元。
A.3830.56          B.2736.11
C.3319.56          D.3285.11
15.根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是（　）。
A.中国公民因公务出国在外工作，超过2年的，视为华侨
B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C.集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人转让取得的量化资产，其转让收入额暂免征收个人所得税
D.对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税
16.某杂志社专职记者2009年12月取得工资3400元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得报酬2000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额（　）元。
A.968              B.735
C.445              D.385
17.王某持有境内某上市公司的股票20000股，该上市公司2008年度的利润方案为每5股送1股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（　）元。
A.300            B.800
C.1500            D.4000
18.依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（　）。
A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明
B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局
C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明
D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明
19.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（　）。
A.不缴纳个人所得税税
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税税
D.按偶然所得缴纳个人所得税
20.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为( )天。
A.282        B.283
C.284        D.285
21.下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是（　）。
A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税
B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税
D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
22.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ）。
A.单一所得税制          B.分类所得税制
C.综合所得税制          D.混合所得税制
23.中国公民王某2009年12月份取得当月工资收入1800元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（ ）元。
 A.3575           B.3545
 C.5245           D.5275
24.2009年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
 A.2240             B.3248
 C.4009.60            D.4928
25.某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取一次性经济补偿金87500元，领取12月份工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。