城建税及教育税附加
1. 某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元，分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。计算2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税。
2.某市区一企业2011年6月缴纳进口关税65代扣代缴个人所得税会计分录万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，营业税13万元，消费税85万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。计算该企业6月份应纳城市维护建设税税额。

3.下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（　）。
  A.某外商投资企业己缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税
  B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳
  C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚
  D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
  E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行
4.某外贸公司（位于县城）2011年8月出口货物退还增值税l5万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。计算该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加。
个人所得税
1.　 中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。计算宋某2月份应缴纳个人所得税。

　2. 下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（　）。
  A.在其他单位兼职取得的收入 　B.退休后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得董事费收入 D.个人购买取得的中奖收入
3. 韩国居民崔先生受其供职的公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得公司支付的工资40000元，取得中国体育中奖收入20000元。计算崔先生应在中国缴纳个人所得税额。
　
4. 琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，计算琼斯在中国境内实际工作天数。
 
5. 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。计算李某稿酬所得应缴纳个人所得税。

  　
6. 王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，假定2011年5月，该外商投资企业支付给王某的薪金为7 200元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资1 900元。请问：该外商投资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税？王某实际应缴的个人所得税为多少？
7. 假定某纳税人2011年12月工资8200元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。计算其当月应纳个人所得税税额。
8. 境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税。2011年10月支付陈某的不含税工资为8200元人民币。计算该公司为陈某代付的个人所得税。
9. 某外商投资企业雇员（外国居民）某月工资收入8200元，雇主负担其工资所得30%部分的税款。计算该纳税人当月应纳的个人所得税。
10.  2011年12月取得全年一次性奖金收入20000元。情况1：当月工资:5000元；情况2：当月工资3000。分别计算两种情况应缴纳的个人所得税
11. 杨某2011年12月31日与企业解除劳动合同。其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税。
12. 美国人杰克，在一家外资公司担任部门经理，同时在美国公司担任顾问（有税收协定），2011年在华工作时间120天，2011年11月工资为80 000元，其中有30 000元为境内的外资公司支付，50 000元为雇主支付，11月份在华时间为15天，此人11月份应缴纳多少个人所得税？
13. 约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。计算2009年10月约翰应缴纳个人所得税额。

14. 下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。
  A.摊位费    B.工商管理费  C.个体劳动者协会会费
  D.用于家庭的费用支出    　E.各种赞助的费用支出
15. 　2009年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。计算该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额。

　
16. 　陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2011年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2010年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2010年度的主营业务收入70万元，其他业务收入1万元，营业成本23万元，营业税金及附加4万元，销售费用25.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：
  （1）合伙企业在2010年度给每位合伙人支付工资25000元。
  （2）合伙企业年末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
  （3）销售费用账户列支广告费12.5万元和业务宣传费10.5万元。
  （4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
  （5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的2万元。
  陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2010年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用，陈先生选择从甲企业中扣除费用。根据以上资料回答下列问题：
  （1）合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费。
  （2）陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额。
  （3）陈先生来源于合伙企业甲和乙的所得应缴纳个人所得税。
  （4）陈先生共应缴纳的个人所得税。
17 下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（　）。
  A.投资者的工资不得税前扣除    B.企业计提的各种准备金不得税前扣除
  C.分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
  D.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
  E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
18  陈某2009年1月1日与地处某县城的国有饭店签订承包合同，承包该国有饭店经营期限3年（2009年1月1日～2011年12月31日），承包费30万元（每年10万元）。合同规定，承包期内不得更改名称，仍以国有饭店的名义对外从事经营业务，有关国有饭店应缴纳的相关税、费在承包期内由陈某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2009年陈某的经营情况如下：
  1.取得餐饮收入280万元；
  2.取得歌厅娱乐收入120万元；
  3.应扣除的经营成本（不含工资和其他相关费用）210万元；
  4.年均雇用职工30人，支付年工资总额21.6万元；陈某每月领取工资0.4万元；
  5.其他与经营相关的费用30万元（含印花税）。
  要求计算：1.2009年该国有饭店应缴纳的与经营相关的各种税款。
        2.陈某2009年应缴纳的个人所得税。
19.赵某于2008年10月外出参加营业性演出，一次取得劳务报酬60 000元。计算其应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。
20.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。计算该公司已代扣代缴个人所得税。
21. 国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，该作家因此需缴多少个人所得税。
22.  2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并己按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币l0000元。 计算刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税。