【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（　）。
A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入
【答案】 A
【解析】选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税；选项D属于免税收入。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（　）。
A.单位全勤奖
B.参加商场活动中奖
C.出租闲置房屋取得的所得
D.国债利息所得
【答案】 A
【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税；选项B，按照偶然所得征税；选项C，按照财产租赁所得征税；选项D，属于免税收入。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（　）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得 代扣代缴个人所得税会计分录
D.利息、股息、红利所得
【答案】 D
【解析】综合所得除ABC外，还包括稿酬所得。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（　）。
A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
B.退休人员从原任职单位取得的补贴
C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得
D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
【答案】 D
【解析】选项ABC属于工资薪金性质的收入。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”税目的内容有（　）。
A.年终加薪
B.劳动分红
C.加班费
D.津贴、补贴
【答案】ABCD
【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的有（　）。
A.独生子女补贴
B.托儿补助费
C.岗位津贴
D.误餐补助
【答案】ABD
【解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
所得项目
是否按工资薪金纳税
特殊所得
独生子女补贴；托儿补助费；
差旅费津贴、误餐补助
×（不征税）
公务交通、通讯补贴
√（扣除一定标准）
股权奖励
√
保险
三险一金
三险一金
免税
三险一金超过规定比例部分
√
其他保险
√
所得项目
是否按工资薪金纳税
离开工作岗位所得
辞退补偿一次性收入
√
离退休人员
离退休工资或养老金
免税
其他补贴、奖金、实物
√
再就业、再任职收入
√
特殊职业
“兼职”律师，按月计算不扣生计费，自行申报时扣除
√
科研奖励
非营利性科研机构和高校给予科技人员的现金奖励
√（减半计入）
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（　）。
A.个人举办展览活动的所得
B.个人雕刻业务所得
C.个人担任公司董事长所取得的收入
D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入
【答案】C
【解析】个人担任董事长的收入属于工资、薪金所得。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中属于劳务报酬所得的是（　）。
A.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
B.个人取得特许权的经济赔偿收入
C.兼职律师从律师事务所按月取得的收入
D.从任职公司取得的董事费收入
【答案】A
【解析】选项B，个人取得特许权的经济赔偿收入按照特许权使用费所得征收；选项C，兼职律师从律师事务取得的收入按照“工资、薪金所得”征收；选项D，从任职受雇的公司取得董事费、监事费收入，按“工资、薪金所得”项目征税。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（　）。
A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费
B.某公司高管从大学取得的讲课费
C.某作家拍卖手稿取得的收入
D.某大学教授从企业取得咨询费
【答案】BD
【解析】选项AC按特许权使用费项目征收个人所得税。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人独立从事下列劳务取得的所得中，按照劳务报酬所得征收个人所得税的有（　）。
A.装潢收入
B.雕刻收入
C.代办服务收入
D.咨询服务收入
【答案】ABCD
【解析】本题四个选项均为劳务报酬所得。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（　）。
A.个人为非任职企业提供培训取得的报酬
B.省级人民政府颁发的教育方面的奖金
C.按国家统一规定发给职工的退休工资
D.按国务院规定发给的政府特殊津贴
【答案】BCD
【解析】选项A，个人非任职企业提供培训取得报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
劳务报酬项目
任职受雇：（工资薪金）
非任职受雇：（劳务报酬）
教师
在学校任职受雇
校外授课
演员
在单位演出
走穴演出
商品营销奖励
雇员
非任职受雇
在校生勤工俭学
√
个人兼职
√
证券经纪人（从证券公司取得佣金）
劳务报酬所得
（可扣除25%的展业成本）
个人保险代理人（佣金、奖励和劳务费）
劳务报酬所得
（可扣除25%的展业成本）
兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得
（1）律师事务所应代扣代缴其个人所得税，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税；
（2）兼职律师应自行向主管税务机关申报两处或两处以上取得的工资、薪金所得
律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（　）。
A.转让土地使用权取得的收入
B.转让债权取得的收入
C.取得的房屋转租收入
D.转让专利使用权取得的收入
【答案】D
【解析】选项AB，转让有价证券、土地使用权、股权、债权，按照“财产转让所得”税目征税；选项C，个人取得的房屋转租收入按照“财产租赁所得”税目征税；选项D，“无形资产”（除土地使用权外）的“使用权”与“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”税目征税。
【例题·单选题】作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5 000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，计算李某应预缴的所得税额是（　）。
A.5 000÷（1－20%）×20%＝1 250元
B.5 000÷（1－20%）×20%×（1－30%）＝875元
C.5 000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝560元
D.5 000×（1－20%）×20%＝800元
【答案】C
【解析】本题考核“稿酬应纳税额的计算”的知识点。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。稿酬所得在税率20%的基础上减征30%，故李某应预缴的所得税额＝5 000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝560（元）。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（　）。
A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得
B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按特许权使用费所得项目征收个人所得税
C.个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
D.对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否
为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税
【答案】ABC
【解析】对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
 
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（　）。
A.从业人员合理工资
B.为从业人员缴纳的五险一金
C.业主本人工资
D.发生的合理的劳动保护支出
【答案】C
【解析】选项C，个体工商户业主的工资薪金支出不得在税前据实扣除。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是（　）。
A.代替从业人员负担的税款
B.支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出
C.依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金
D.实际支付给从业人员合理的工资薪金支出
【答案】A
【解析】个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除，选项A正确。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得
税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（　）。
A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.分配给投资者股利
D.公益性捐赠
【答案】BD
【解析】选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。
【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。
A.税收滞纳金
B.个人所得税税款
C.业主的工资薪金支出
D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
【答案】ABC
【解析】个体工商户下列支出不得扣除： ①个人所得税税款；②税收滞纳金；③罚金、和被没收财物的损失；④不符合扣除规定的捐赠支出；⑤赞助支出；⑥用于个人和家庭的支出；⑦与取得生产经营收入无关的其他支出；⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。