押题宝典税务师之税法一基础试题库和答案要点
单选题（共40题）
1、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。
A.违约金
B.符合条件的代为收取的行政事业性收费
C.增值税销项税额
D.未逾期的高档化妆品包装物押金
【答案】 A
2、2018年10月，李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元; 4s 店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一-由 4s 店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。 (车辆购置税税率10% )
A.40405.98
B.40754.31
C.40675.21
D.40720.98
【答案】 B
车辆购置税计算3、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。
A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
【答案】 D
4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.14.44
B.50.00
C.18.00
D.30.00
【答案】 D
5、葡萄糖的重吸收部位是
A.近曲小管
B.髓袢升支细段
C.髓袢升支粗段
D.外髓集合管
E.内髓集合管
【答案】 A
6、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
【答案】 D
7、下列各项中，不享受免征增值税的是（ ）。
A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
D.个人从事金融商品转让业务
【答案】 C
8、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.156.50
B.202.00
C.190.32
D.142.80
【答案】 D
9、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.672.73
B.523.81
C.400.00
D.308.26
【答案】 D
10、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期 5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。4 月准予从销项税额抵扣的进项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.5
C.3.24
D.3.6
【答案】 C
11、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20
【答案】 C
12、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.3100.00
B.3180.00
C.3280.00
D.3190.30
【答案】 D
13、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（ ）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率 10%）