2023年-2024年税务师之税法一模考预测题库(夺冠系列)
单选题(共45题)
1、 某房地产开发公司增值税一般纳税人,2021年5月后转让A项目部分房产,取得含税收入50 000万元,A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10 000万元。同月转让B项目房产,取得含税收入30 000万元,B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7 000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共( )万元。
A.80000.00
B.66196.16
C.75719.97
D.75141.99
【答案】 C
2、(2013年)某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2016年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税( )万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年)
A.5.33
B.16.53
C.4.00
D.26.00
【答案】 A
3、下列关于关税特点的说法,不正确的是( )。
A.征收的对象是进出境的货物和物品
B.关税是单一环节的价外税
C.有较强的涉外性
D.关税税则的制定、税率的高低,不影响国际贸易的开展
【答案】 D
4、下列业务,属于增值税征收范围的是( )。
A.打字、复印
B.照相、裱画
C.镌刻印章
D.钟表维修
【答案】 D车辆购置税计算
5、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31
【答案】 C
6、某果汁加工厂为增值税一般纳税人,2018年8月,外购的一批 免税农产品因管理不善全部毁损,账面成本22620元,外购库存的一批 包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2018 年8月应转出进项税额( ) 元。
A.2940.66
B.3380.07
C.2513.33
D.3084.55
【答案】 C
7、 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。
A.防汛部门专用指挥车
B.外国驻华使馆自用车辆
C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车
D.森林消防专用指挥车
【答案】 C
8、2012年8月,某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股,购入过程中发生各种费用1000元;11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元;11月向客户收取佣金,开具证券交易交割凭证上注明收入500000元,客户折扣额5000元,该证券公司实际取得收入495000元,2012年11月该证券公司应纳营业税( )元。
A.36590
B.36750
C.36840
D.37000
【答案】 B
9、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生业务如下:
A.84.60
B.138.60
C.102.50
D.148.50
【答案】 D
10、(2014年)某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3050元,其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32760元,收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。
A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元
【答案】 C
11、甲煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:
A.1.34
B.2.02
C.3.36
D.6.72
【答案】 C
12、下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是( )。
A.张某将房产赠与直系亲属
B.王某接受其直系亲属赠与的房产
C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
D.张某与王某互换自有商品房
【答案】 D
13、关于税务部门规章,下列表述错误的是( )。
A.制定税务规章应当符合上位法的规定,体现职权与责任相统一的原则,其实保障税务行政相对人的合法权益