2023年税务师之税法一题库附答案（基础题）
单选题（共30题）
1、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（ ）。
A.环境保护税税收收入归中央和地方共享
B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节
C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法
D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者
【答案】 A
2、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（ ）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查，不利于征管
【答案】 C
3、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。
A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算
C.税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算
车辆购置税计算D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
【答案】 C
4、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
【答案】 D
5、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（ ）。
A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减
B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减
D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
【答案】 A
6、某旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（ ）元。
A.87.21
B.96.8
C.101.24
D.114.4
【答案】 B
7、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
【答案】 D
8、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
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