会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷49
(总分：58.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。(总题数：15，分数：30.00)
1.甲企业2014年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1．2％，从租计征的为12％，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30％。2014年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.9×12％=1．08(万元)
B.1000×(1—30％)×1．2％÷12×3+1×9×12％=3．18(万元) √
C.1000×(1—30％)×1．2％÷12×4+1×8×12％=3．76(万元)
D.1000×(1—30％)×1．2％=8．4(万元)
解析：(1)甲企业经营用房产于3月31日对外出租，则2014年1、2、3月份应从价计征房产税，房产税按年计算，则从价计征的房产税=1000×(1—30％)×1．2％÷12×3=2．1(万元)；(2)该房产于2014年收取9个月的租金共计9万元，则从租计征的房产税=9×12％=1．08(万元)；(3)2014年甲企业上述房产应缴纳房产税税额=2．1+1．08=3．18(万元)。
A.港口的码头用地 √
B.邮政部门坐落在县城内的土地
C.水电站的发电厂房用地
D.火电厂厂区围墙内的用地
解析：选项A，对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；选项C，水电站的发电厂房用地、生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；选项D，火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。
3.甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。
A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税
B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税 √
C.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税
D.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税
解析：为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
4.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。
A.房地产的出租
B.企业间房地产的交换 √
C.房地产的代建
D.房地产的抵押
解析：选项ACD，出租、代建、抵押等行为未发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围；选项B，房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。
5.下列各项中，应当征收印花税的是( )。
A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同 √
B.会计咨询合同
C.企业与主管部门签订的租赁承包合同
D.电网与用户之间签订的供用电合同
解析：选项B，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项C，不属于财产租赁合同，不贴印花；选项D，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。
6.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。
A.契税
B.土地增值税
C.房产税
D.城镇土地使用税 √
解析：从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地面积，属于从量计征的税种。
7.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，
厂房及地上附着物价款500元。已知当地规定的契税税率为3％，计算甲公司应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.500×3％=15(万元)
B.(2000—500)×3％=45(万元)
C.2000×3％=60(万元)
D.(2000+500)×3％=75(万元) √
解析：房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。
8.下列各项中，实行按件贴花缴纳印花税的是( )。
A.权利、许可证照 √
B.加工承揽合同
C.产权转移书据
D.记载金额的账簿
解析：选项BCD，适用0．5‰的比例税率；选项A，权利、许可证照按件贴花。
9.某汽车企业2016年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元／辆。已知：小轿车关税税率28％，消费税税率为9％，车辆购置税税率为10％。该公司应纳车辆购置税的下列计算中正确的是( )。
A.25×2×(1+28％)÷(1—9％)×10％=7．03(万元) √
B.25×2×10％=5(万元)
C.25×2×(1+28％)×10％=6．4(万元)
D.25×2×(1+28％)×(1—9％)×10％=5．824(万元)
解析：(1)组成计税价格=25×2×(1+28％)÷(1—9％)=70．3(万元)；(2)车辆购置税=70．3×10％=7．03(万元)。
10.下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。
A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以退税 √
D.保险机构为扣缴义务人的，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证
解析：选项C，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不办理退税。
11.2016年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7％，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(70000+50000+40000+30000)×7％=13300(元)
B.(70000+40000)×7％=7700(元)
C.(50000+30000)×7％=5600(元)
D.(70000+50000)×7％=8400(元) √
解析：城市维护建设税(简称“城建税”)的计税依据是纳税人当月实际缴纳的增值税、消费税税额；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
12.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是( )。
A.实际产量
B.发货数量
C.计划产量
D.销售数量 √
解析：
13.2014年10月，甲公司进口货物一批，海关审定的货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为17％。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中正确的是( )。
A.(80+10)×17％=15．3(万元)
B.(80+20)×17％=17(万元)
C.80×17％=13．6(万元)
D.(80+20+10)×17％=18．7(万元) √
解析：(1)货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税完税价格；(2)组成计税价格=80+20+10=110(万元)；(3)应纳税额=110×17％=18．7(万元)。
14.甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于2017年3月5日签订合同，双方在合同中
约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期为5月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是( )。
A.2017年4月
B.2017年5月
C.2017年6月 √
D.2017年7月
解析：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月起。
15.某汽车贸易公司本月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为35万元。已知：小轿车关税税率28％，消费税税率为9％，车辆购置税税率为10％。该公司应纳车辆购置税的下列计算中正确的是( )。
A.25×2×(1+28％)÷(1—9％)×10％=7．03(万元) √
B.25×2×10％=5(万元)
C.25×3×10％=7．5(万元)
D.25×3×(1+28％)÷(1—9％)×10％=10．55(万元)
解析：(1)本月进口的11辆小轿车中：销售的8辆由购买方缴纳车辆购置税，用于抵偿债务的1辆由取得车辆的一方缴纳车辆购置税，该汽车贸易公司只就自用的2辆车缴纳车辆购置税；(2)组成计税价格=25×2×(1+28％)÷(1—9％)=70．3(万元)；(3)车辆购置税=70．3×10％=7．03(万元)。
二、多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。(总题数：8，分数：16.00)
16.下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。
A.土地使用权出让合同 √
B.土地使用权转让合同 √
C.商品房销售合同 √
D.房屋产权证 √
解析：选项ABC，按照“产权转移书据”贴花；选项D，按“权利许可证照”贴花。
17.下列行为中，属于契税征税范围的有( )。
车辆购置税计算 A.房屋交换 √
B.房屋赠与 √
C.房屋买卖 √
D.房屋租赁
解析：选项D，土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
18.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为依据的有( )。
A.摩托车 √
B.机动车辆
C.商用货车
D.商用客车 √
解析：选项B，机动车辆是指以动力装置驱动或者牵引，上道路行驶的供人员乘用或用于运送物品以及进行工程专项作业的轮式车辆。机动车有按每辆征收，也有按整备质量每吨计税。选项C，商用货车是按整备质量每吨计税。
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